误收多缴退抵税

   一、 业务概述

误收多缴退抵税，指因税务机关误收，或纳税人误缴而产生的应退还给纳税人的税款。在实际征收过程中，税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应当立即退还，税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

二、 业务前提

1.纳税人登记状态为正常；

2.纳税人不存在欠税；

3.纳税人已完成申请退税对应属期的申报错误更正；

  4.纳税人有CA证书；

    5.纳税人已向税务机关报告退税银行账号信息；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——一般退（抵）税管理——误收多缴退抵税

四、操作步骤

登录上海市电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“一般退（抵）税管理”模块，在弹出页面右侧选择“误收多缴退抵税”，点击进入办理页面。

第一步：填写表单

纳税人通过前置监控后，弹出《信息提示》，请认真阅读。注意：电子税务局“误收多缴退（抵）税”只支持更正申报产生的未确认多缴的退抵税。

以下几种情况暂无法通过电子税务局申请误收退税：

1.所属期为2019年9月后的代扣代缴个人所得税误收多缴退税，请前往主管税务机关通过自然人税收管理系统（ITS）发起退税申请；

2.申报表无法进行更正的误收税款，例如：出口退税企业由于增值税申报表（适用于一般纳税人）被出口退税审核系统锁定的；

3.由于系统中无入库记录通过历史税票录入的多缴税款；

4.代开发票作废、红字或重复扣税的；

5.已停征的河道工程修建维护管理费；

      6.其他无法进行更正申报的情形；

    

    点击“同意”进入表单填写界面。

    

        1. 纳税人信息系统自动带出。

2. 退税银行名称、退抵税金类型、退抵税（费）方式、退抵税费原因类型、退税申请理由、联系人、联系人电话必填必选。

选择“提（退）税金类型”会在[退（抵）税费明细]区域自动带出纳税人未确认多缴信息。

联系人自动带出纳税人已实名采集的办税员信息，根据选择的联系人自动带出联系电话。

退税申请理由务必包含多缴税款情况的详细说明、申请退税原因及应退税款的计算过程；若选择企业所得税退税，则纳税人在企业所得税年度申报表中填报了其他纳税调减金额（或其他税收优惠金额）的，还应一并说明相关纳税调减事项（或税收优惠事项）的具体情况。

认真复核申报或更正申报无误，申请退税金额准确，说明内容完整属实，否则将影响退税办理进度。“退税申请理由”栏中不能充分说明相关情况的，可在附报资料中上传相关材料。

3. 如退税银行账号与原缴税银行账号不一致，请说明原因。

4．点击[重置]按钮，可以管理相应的退抵税（费）明细信息，在“本次退抵税费额”输入本次退抵税费额。

5. 填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次输入。

第二步：上传附报资料

按照界面上要求的资料进行上传附件，示例如下：

     1.点击资料库上传、本地上传，选择文件后，即可上传成功（注：未标注必报的，属条件报送）。

     2. 上传完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已上传的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次上传。

第三步：预览提交

系统将提供纳税人预览填写的表单信息。

    预览表单，若无问题则可点击[提交]，若有问题则可点击[上一步]返回修改。

    插入CA证书，输入正确的CA密码，点击[验证]按钮继续操作。

第四步：办理成功

    提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

    

    点击“查看”可以查询详细情况。

 

 事项办理结束。

 纳税人提交后可下载《退（抵）税申请审批表》，样式如下：

   税务事项通知书（受理通知）如下图：