上海市税务局发票办理流程说明（最新）(4)

中国政务服务网  •  • 来源：上海市税务局  • 关注：7117
2.1.10—033　发票认证

【事项描述】

纳税人取得增值税专用发票或机动车销售统一发票的，应自开具之日起360天内进行认证，对发票信息进行识别、确认。

【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

增值税专用发票或者机动车销售统一发票的抵扣联原件



以下为条件报送资料

抵扣联无法认证的纳税人

发票联原件



纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的

相应专用发票记账联复印件




【办理渠道】

1．办税服务厅

2．电子税务局、移动终端、自助办税终端

【办理时限】

资料齐全、符合法定形式，税务机关受理后即时办结。

【办理结果】

税务机关反馈认证结果。

【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

3．一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和机动车销售统一发票，必须自开具之日起360日内进行认证。

4．纳税人对认证通过的发票在次月申报抵扣，未及时申报抵扣的详见“2.1.12—035未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请”事项。

5. 纳税人初次购买增值税税控系统专用设备及其缴纳的技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其取得的增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，无需认证。

6．纳税信用级别为A、B、M、C级别的纳税人，可通过增值税发票选择确认平台选择抵扣，不再进行扫描认证。纳税人通过增值税发票选择确认平台未查询到对应发票信息的，可到税务机关认证。

7．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在市局门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

【政策依据】

1．《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号）

2．《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

3．《国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告》 （国家税务总局公告2016年第57号）

4. 《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）

5. 《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号 ）


2.1.11—034　海关完税凭证数据报送

【事项描述】

纳税人取得属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书，自开具之日起360天内向税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，经税务机关稽核比对相符后，其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

【报送资料】

{placeholder tag=td i=1538}

{placeholder tag=span i=1033} 《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据）

{placeholder tag=td i=1539}

{placeholder tag=span i=1034} 1份

{placeholder tag=td i=1540}

{placeholder tag=br i=92}

{placeholder tag=td i=1541}

{placeholder tag=span i=1035} 以下为条件报送资料

{placeholder tag=td i=1542}

{placeholder tag=span i=1036} 稽核比对结果为不符、缺联、重号时

{placeholder tag=td i=1543}

{placeholder tag=span i=1037} 《“异常”海关缴款书数据核对申请书》

{placeholder tag=td i=1544}

{placeholder tag=span i=1038} 1份

{placeholder tag=td i=1545}

{placeholder tag=br i=93}

{placeholder tag=td i=1546}

{placeholder tag=span i=1039} 海关缴款书原件

{placeholder tag=td i=1547}

{placeholder tag=br i=94}

{placeholder tag=td i=1548}

{placeholder tag=br i=95}

{placeholder tag=td i=1549} {placeholder tag=td i=1550} {placeholder tag=td i=1551} {placeholder tag=td i=1552} {placeholder tag=td i=1553}

序号

材料名称

数量

备注

{placeholder tag=span i=1032} 1

{placeholder tag=p i=462}{placeholder tag=br i=96}

{placeholder tag=p i=463}{placeholder tag=span i=1040} 【办理渠道】

{placeholder tag=p i=464}{placeholder tag=span i=1041} 1．办税服务厅

{placeholder tag=p i=465}{placeholder tag=span i=1042} 2．电子税务局、移动终端、自助办税终端

{placeholder tag=p i=466}{placeholder tag=span i=1043} 【办理时限】

{placeholder tag=p i=467}{placeholder tag=span i=1044} 资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。

{placeholder tag=p i=468}{placeholder tag=span i=1045} 【办理结果】

{placeholder tag=p i=469}{placeholder tag=span i=1046} 税务机关反馈数据接收结果。

{placeholder tag=p i=470}{placeholder tag=span i=1047} 【纳税人注意事项】

{placeholder tag=p i=471}{placeholder tag=span i=1048} 1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

{placeholder tag=p i=472}{placeholder tag=span i=1049} 2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

{placeholder tag=p i=473}{placeholder tag=span i=1050} 3．纳税人应在稽核比对通过后的规定时限内进行抵扣。

{placeholder tag=p i=474}{placeholder tag=span i=1051} 4．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在市局门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

{placeholder tag=p i=475}{placeholder tag=span i=1052} 【政策依据】

{placeholder tag=p i=476}{placeholder tag=span i=1053} 1．《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）

{placeholder tag=p i=477}{placeholder tag=span i=1054} 2．《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关事项的通知》（税总发〔2013〕76号）

{placeholder tag=p i=478}{placeholder tag=span i=1055} 3. 《 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）

{placeholder tag=p i=479}{placeholder tag=br i=97}

{placeholder tag=p i=480}{placeholder tag=span i=1056} 2.1.12—035　未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请

{placeholder tag=p i=481}{placeholder tag=span i=1057} 【事项描述】

{placeholder tag=p i=482}{placeholder tag=span i=1058} 纳税人发生的下列情形，属于真实交易且符合规定客观原因的，可以向税务机关申请继续申报抵扣其进项税额：

{placeholder tag=p i=483}{placeholder tag=span i=1059} 1．增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息，但未按照规定期限申报抵扣的。

{placeholder tag=p i=484}{placeholder tag=span i=1060} 2．实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按照规定期限申报抵扣的。

{placeholder tag=p i=485}{placeholder tag=span i=1061} 3．实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣的。

{placeholder tag=p i=486}{placeholder tag=span i=1062} 【报送资料】

{placeholder tag=div i=158} {placeholder tag=table i=1328} {placeholder tag=td i=1554}

{placeholder tag=span i=1063} 序号

{placeholder tag=td i=1555}

{placeholder tag=span i=1064} 材料名称

{placeholder tag=td i=1556}

{placeholder tag=span i=1065} 数量

{placeholder tag=td i=1557}

{placeholder tag=span i=1066} 备注

{placeholder tag=td i=1558}

{placeholder tag=span i=1067} 1

{placeholder tag=td i=1559}

{placeholder tag=span i=1068} 《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》

{placeholder tag=td i=1560}

{placeholder tag=span i=1069} 1份

{placeholder tag=td i=1561}

{placeholder tag=br i=98}

{placeholder tag=td i=1562}

{placeholder tag=span i=1070} 2

{placeholder tag=td i=1563}

{placeholder tag=span i=1071} 《已认证增值税扣税凭证清单》

{placeholder tag=td i=1564}

{placeholder tag=span i=1072} 1份

{placeholder tag=td i=1565}

{placeholder tag=br i=99}

{placeholder tag=td i=1566}

{placeholder tag=span i=1073} 3

{placeholder tag=td i=1567}

{placeholder tag=span i=1074} 增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明

{placeholder tag=td i=1568}

{placeholder tag=span i=1075} 1份

{placeholder tag=td i=1569}

{placeholder tag=br i=100}

{placeholder tag=td i=1570}

{placeholder tag=span i=1076} 4

{placeholder tag=td i=1571}

{placeholder tag=span i=1077} 未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件

{placeholder tag=td i=1572}

{placeholder tag=span i=1078} 1份

{placeholder tag=td i=1573}

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