山东省电子税务局增值税一般纳税人申报操作流程说明

增值税一般纳税人申报

一、  业务概述

适用于增值税一般纳税人按期（月、季度）申报增值税。

二、  业务前提

1.纳税人在申报期内进行申报；

2.须先完成前期各期申报。

三、功能节点

电子税务局——我要办税“税费申报及缴纳”——“增值税及附加税申报”——“增值税一般纳税人申报”

四、操作步骤

点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“增值税及附加税申报”----“增值税一般纳税人申报”---“《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）” ，如下图所示：

适用加计抵减政策的纳税人：

主表第19栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

其他纳税人仍按表中公式“19=11-18”填写。

《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“增值税及附加税申报”----“增值税一般纳税人申报”---“《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）” ，如下图所示：

第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”。

第3栏、第4栏分别为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“增值税及附加税申报”----“增值税一般纳税人申报”---“《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）” ，如下图所示：

主要变动：

如纳税人符合加计抵减政策，尚未填写适用加计抵减政策声明时，打开附表二时系统将弹出提醒信息，如下所示：

点击填写声明，进行声明填写页面。

已完成加计抵减政策声明采集，本年度全年有效无需再次填写，可点击“不再提示”，以后申报期将不再弹出此提示框。下一年度一月税款所属期申报时再确定是否符合政策，符合政策要求的可进行采集。

2、不动产一次性抵扣填报

截至2019年3月税款所属期，原《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2019年4月税款所属期起结转填入申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”。

3、旅客运输服务填报

纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。

4、务必准确填报第9栏和第10栏

为做好深化增值税改革相关政策效应的统计分析工作，申报表《附列资料（二）》中第9栏“（三）本期用于购建不动产的扣税凭证”、第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析。

为减少数据录入错误的产生，电子税务局增加了第8b栏次与第9、10栏已填写信息的比对。

《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“增值税及附加税申报”----“增值税一般纳税人申报”---“《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）” ，如下图所示：

主要变化：

本表中第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”“9%税率的项目”。

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

点击“我要办税”---“税费申报及缴纳”---“增值税及附加税申报”----“增值税一般纳税人申报”---“《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）” ，如下图所示：

主要变化：

1、本表增加了“加计抵减情况”填报项目，纳税人在系统中具有有效期内声明时，可填报《附列资料（四）》“二、加计抵减情况”相关栏次。

2、《附列资料（四）》第8行“本期发生额”列≤本期申报表《附列资料（二）》第12栏“税额”*10%+《加计抵减台账》上期第6栏“期末可计提额”

确认申报

以上报表填写并保存成功后，点击确认申报按钮，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据执行写入金三核心征管系统操作，请注意查询申报状态及税款划转情况。

未通过审核校验的，提示未通过原因，用户根据提示信息调整，然后再次点击确认申报按钮提交申报数据。