安徽省税务局土地增值税清算申报流程说明

45182020-04-03 08:30 95商服网

事项名称	土地增值税清算申报
申请条件	纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的; （2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的; （3）直接转让土地使用权的。
办理方式				通办范围			结果送达
上门办理	网上办理	移动办理	自助办税终端	同城通办	省内通办	全国通办	窗口送达	网上查询	邮寄送达
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办理材料	资料名称			填报须知			必报资料	条件报送资料	留存备查
	《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》2份		进行土地增值税清算申报的查账征收的纳税人	1.网上办理时，上传原件的电子件，在线填写（或上传）对应表单； 2.窗口办理时，原件查验后退回，各项资料复印件均须注明“与原件一致”，并逐页签章。免填单的资料直接由纳税人签章确认。			√
	预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件						√
	《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》2份 (进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人)		进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人				√
	《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》2份 (整体转让在建工程的纳税人)		整体转让在建工程的纳税人				√
	房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表		办理房地产开发项目土地增值税清算的纳税人报送，整体转让在建工程的纳税人视情况报送					√
	涉税专业服务机构出具的鉴定和证明		委托涉税专业服务机构鉴证的清算项目报送					√
	取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件、国有土地使用权出让合同原件及复印件		需要进行相关成本费用扣除的纳税人					√
	相关记账凭证复印件		主管税务机关需要相应项目记账凭证的					√
	减免土地增值税证明材料原件及复印件		享受土地增值税优惠的项目					√
办理时限	纳税人办理时限		对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起 90 日内办理清算手续。
办理时限	税务机关办理时限		主管税务机关应当自纳税人办理清算申报之次日起90日内完成清算审核；确需延长审核时间的，应当经主管税务机关主要负责人批准。
结果名称	3.8.2《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》（空表）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》（空表）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》(空表）.docx					是否收费	到现场次数	网上办理深度	免填单
结果样本	3.8.2《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》（表样）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（六）（纳税人整体转让在建工程适用）》（表样）.doc3.8.2《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》（表样）.docx					否	2次	三级	否
办理依据	《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条第一款《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第 138 号）第二条《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕 6 号）第十六条《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第34号）《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）《安徽省地方税务局关于发布<安徽省土地增值税清算管理办法>的公告》(安徽省地方税务局2017年第6号公告　)