企业所得税汇总纳税总分机构信息备案

一、业务概述

根据国家税务总局公告2012年第57号、沪国税所2013年第7号文件要求，本市企业所得税汇总纳税总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案。

外省市居民企业总机构在沪设立的分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案。

上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

二、业务前提

1.纳税人状态为“正常”；

2.纳税人税务登记信息中“总分机构类型”为：总机构、分支机构、分总机构其中之一；

3. 纳税人有实名比对且实名验证通过的办税员；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——企业所得税汇总纳税企业总分机构信息备案

四、操作步骤

(一) 汇总纳税企业情况登记

登录国家税务总局山东省电子税务局后，选择我要办税—>税费申报及缴纳，点击左侧功能树“企业所得税申报”→ “企业所得税汇总纳税总分机构信息备案”—>汇总纳税企业情况登记，如下图所示：

 

（1）纳税人基本信息为系统自动带出不可修改。

（2）在汇总纳税企业情况登记-下一级机构信息下点击按钮，增加一行填写信息行：

 

（3）填写完成，点击“数据暂存”保存数据，附送资料中若有必报项，先上传资料才可提交申请。

按钮功能：

1．数据暂存

点击“数据暂存”，保存信息至数据库，数据可以继续修改。

2．提交

保存后，点击“提交”，将表单提交给税务机关处理，数据不能继续修改。

(二) 汇总纳税企业情况登记查询

登录国家税务总局山东省电子税务局后，选择我要办税—>税费申报及缴纳，点击左侧功能树“企业所得税申报”→ “企业所得税汇总纳税总分机构信息备案”—>汇总纳税企业情况登记查询，如下图所示：

 

1．选择开始时间、结束时间、申请状态，点击查询按钮，显示符合条件的信息。

2.状态为审核完成的，纳税人可点击“评价”按钮对业务办理情况进行评价。