湖南省网上税务局---主附税联合申报操作流程说明（最新）

主附税联合申报操作手册

★业务概述

纳税人应依照法律、行政法规规定在税务机关依法确定的申报期限内完成需要报送的申报。通过湖南省网上税务局【主附税（费）联合申报】模块，可以实现一般纳税人和小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费、居民企业所得税、废弃电器电子产品处理基金、扣缴储蓄存款利息所得个人所得税和附加税（费）申报以及月（季）度财务报表的报送。

★操作说明

纳税人登录成功后，在湖南省网上税务局首页综合业务区点击选择【主附税（费）联合申报】，进入在线申报功能界面

一、查看企业信息

点击左边导航栏中的【企业信息】：系统自动显示纳税人的基本信息及应申报信息。

二、申报纳税

点击左侧【纳税申报】后，系统将根据企业信息中核定的申报种类，创建对应的纳税申报表，申报前点击【获取应申报信息】下载或更新企业最新应申报信息。

1.填写、保存报表
（1）申报期内，点击右侧操作栏中的【填写】，进入报表填写窗口。

（2）页面左侧为该套报表包含的申报表名称（根据企业核定信息自动带出相应的表格），点击报表名称可以进行表单切换；中间为报表填写区域；下方为报表【保存草稿】、【校验并保存】、【获取一表集成数据】的操作按钮。

（3）填写数据后，若点击【保存草稿】按钮，系统将对已填写的数据进行保存，但不校验数据的逻辑关系。此时申报表的状态为“草稿”，纳税人可点击[填写]继续填报或修改表单，也可点击【重置】将表单还原到最初的空表状态。

（4）若点击【校验并保存】按钮，系统将校验是否存在数据错误，存在错误则将错误栏标红并给出具体提示信息，此时可根据提示对错误信息进行数据修改。

（5）修改数据后，再次点击【校验并保存】，直至提示“校验成功，请及时提交申报”。点击【确定】将退出报表填写页面，点击【关闭】将关闭提示信息对话框，继续停留报表填写界面。

（6）退出报表填写窗口，报表的状态变为“待申报”，若点击【填写】可继续填报或修改报表；若点击【重置】，报表还原到最初的空表状态。

（7）纳税人也可采用“一表集成”功能完成在线申报操作，具体操作说明见《湖南省网上税务局操作手册》-申报缴税-一表集成。

2.在线申报
（1）点击【申报】，在提示框中点击[确定]，即可发送报表完成在线申报。如果申报表类型属于增值税和消费种两种主税时，系统给出是否进行附加税（费）申报的提示，点击[是]，跳转至附加税（费）申报表填报页面。


（2）报表发送成功后，申报状态变为“申报成功”。点击【查看】，可查看报表。

3.附加税（费）申报
（1）纳税人根据主税申报完成后的系统提示，选择[是]跳转至附加税（费）申报表填报页面进行申报表的填报；
（2）纳税人在主税申报后未同步进行附加税（费）申报的，也可通过在线申报中获取的附加税（费）应申报报表信息，点击[填写]进入附加税（费）申报填报窗口。

（3）附加税（费）申报表填报。
①纳税人信息相关栏次根据金三核心征管信息自动带出，其中“联系方式”须手工录入，必录。
②税款计算相关栏次纳税人根据实际情况手工填报或修改。
③主税申报完成后，会将增值税或消费税的当期应补退税额自动带入附加税申报的“一般增值税”或“消费税”栏次，纳税人可根据实际情况进行修改。
④增值税月申报销售额不超过10万或季申报销售额不超过30万时，系统按优惠政策自动带出教育费附加和地方教育附加的“减免性质代码”和“减免额”，纳税人可根据实际情况进行填报或修改。
⑤点击【保存草稿】与【校验并保存】按钮操作与增值税申报一致。
⑥点击【获取主税种信息】按钮，系统带出“附加税主税种信息”页面，可查看附加税对应主税的当期申报信息，如“应税销售收入”、“应纳税额”和“应补退税额”等。

※注意事项
1.申报成功的报表不能进行修改，只能进行【导出】、【打印】操作。如需修改请在申报作废模块进行作废处理后再次进行申报，系统会对上次申报的数据进行保留，可直接点击【填写】进行修改。

2.其他纳税申报表的填写、保存、申报操作流程同上述增值税纳税申报表操作。
3.纳税人有如下情形的，在完成主税申报后不能实现附加税（费）联合申报：
（1）主税与附加税（费）没有对应的税费种认定。
（2）主税与对应的附加税（费）税费种认定纳税期限不一致。
（3）纳税人当期附加税（费）应申报存在有效的定期定额信息的。
（4）纳税人原主管国税机关登记的税收档案编号对应原主管地税机关登记多户税收档案编号一致的。

三、财务报表报送

点击【财务报表】后，系统根据企业信息中核定的财务报表种类，创建对应的报表。点击【获取报表信息】下载或更新企业的最新应申报信息。

1.填写、保存报表。

（1）点击【填写】，打开报表填写窗口。

（2）页面左侧为该套报表包含的表名称，点击表名称可以进行表单切换；中间为报表填写区域；下方为报表【保存草稿】、【校验并保存】的操作按钮。

（3）填写数据后，点击【保存草稿】，系统将对已填写的数据进行保存，但不校验数据的逻辑关系。

（4）填写数据后，点击【校验并保存】，系统将校验是否存在数据错误，若存在错误则将错误栏标红并给出具体提示信息，可以根据提示对错误信息进行数据修改。
（5）修改数据后，再次点击【校验并保存】，直至提示“校验成功，请及时提交申报”。点击【确定】将退出报表填写页面，点击【关闭】将关闭提示信息对话框，继续停留报表填写界面。


（6）退出报表填写窗口，报表的状态变为“待申报”，若点击【填写】可继续填报或修改报表；若点击【重置】，报表还原到最初的空表状态。
2.网上申报

（1）点击报表操作栏中的【申报】，在提示框中点击【确定】，即可发送报表完成在线申报。

（2）报表发送成功后，申报状态变为“申报成功”。若已申报成功的财务报表发现有误，可点击【填写】，修改数据后再次申报。点击【查看】，可查看报表。

四、申报作废

1.在【申报作废】页面，选择需要作废的报表点击右侧操作栏【作废】，在弹出的提示框中点击【确定】即可。已申报成功的财务报表发现有误，可点击【填写】，修改数据后再次申报，无需作废处理。


（1）当纳税人主税和附加税（费）均申报的情况下，选择附加税（费）申报点击右侧操作栏【作废】，系统给出是否需要作废的提示框，点击【确定】后即可完成附加税（费）申报的作废，如涉及主税的变动，则可按系统的提示自行对主税申报进行修改或作废处理。

（2）当纳税人主税和附加税（费）均申报的情况下，选择主税（增值税或消费税）申报点击右侧操作栏【作废】，系统给出是否同时作废附加税（费）的提示框，选择【均不作废】回到申报作废页面，选择【只作废主税】完成主税申报的作废处理，选择【一同作废】完成主税和附加税（费）的同时作废处理。

2.作废成功后的申报表在“申报作废”页面中的申报记录会被清除，同时在“纳税申报”页面里恢复成“草稿”状态，可再次点击【纳税申报】进入到报表的填写及申报页面，点击【填写】继续编辑报表，或点击【重置】清空报表重新填报。

※注意事项
1.只能作废在申报期内，已申报未缴款的当期申报表。
2.提交申报后再到办税大厅修改过的申报表无法进行作废操作，如需修改数据请到办税大厅办理。

五、报表查询

点击【报表查询】后，进入“报表查询”页面，可查询通过该系统申报成功的报表。

选择页面上方的“税种”、“所属日期起”、“所属日期止”可按条件筛选进行查询。
※注意事项
该模块仅支持查询通过本系统申报成功的报表，如需查询通过前台修改后的报表，请在涉税查询中的【申报信息查询】进行查询。