山东省网上税务局有关增值税小规模纳税人问题答疑汇总（最新）

中国政务服务网 • 发表于：2018-07-30 • 来源：山东省税务局 • 关注：1039

1、我单位为按季申报的增值税小规模纳税人，本期合计代开了货物及劳务类专用发票10**4.5元，自行开具普通发票6**1.35元，代开服务及不动产类专用发票13***8.14元，合计超过了小微优惠的限额，但在保存报表时提示第一列符合小微优惠，应如何处理？

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（2017年第52号），增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

因此您单位货物或者加工、修理修配劳务的销售额不超过小微优惠标准，本栏可享受小微优惠，请调整申报表后重新申报。

2、我单位增值税申报税款已于4月9日成功缴款，为何通过网上开具缴款凭证查询不到增值税缴款信息？

遇到此问题时，请先检查在网上开具缴款凭证查询模块下所属期开始、所属期结束的时间选择是否正确，这两项需根据税费种的纳税期限选择。如为按季报送，应将所属期选择为所属季度，如下图所示：

3、我单位为增值税一般纳税人，增值税已申报成功，通过网上申领模块领购发票时，提示金三发售成功，同步防伪税控失败。同步防伪税控系统返回信息：doCell=1; message=109: 上月未报税，未通过;发票退库成功！发票代码：37001****0，起始号码：45*****6-45*****8，金三发售成功。应如何处理？

请先在防伪税控系统中报税，完成报税后再重新申领。

4、我单位成品油消费税确认申报后提示比对不符：成品油发票润滑油销售数量合计为：60**6.98, 申报表主表中“润滑油”本期销售数量列+附2《本期委托加工情况报告表》第二部分第2项“本期委托加工收回直接销售数量”列“润滑油”的数量+附1《本期准予扣除税额计算表》第三部分“润滑油基础油（废矿物油）” 第3列“本期生产领用数量”合计为：62.26。应如何处理？

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(2018年第1号)及成品油消费税票表比对要求，请按提示信息调整报表填写数据，符合校验“成品油发票润滑油销售数量合计”小于等于申报表主表中“润滑油”本期销售数量列+附2《本期委托加工情况报告表》第（二）部分第2项“本期委托加工收回直接销售数量”列“润滑油”的数量+附1《本期准予扣除税额计算表》第三部分“润滑油基础油（废矿物油）” 第3列“本期生产领用数量”，然后再点击确认申报。

5、我单位季度企业所得税申报提示失败，失败原因“不允许使用查账征收表单进行申报，请通过企业所得税核定功能进行查阅”，应如何处理？

请根据主管税务机关的申报要求，重新按照核定征收类进行申报。如您对报表报送类型有疑问，可拨打联系96005656坐席电话或咨询www.96005656.com在线客服查询企业所得税核定备案信息，或咨询主管税务机关确认报送类。

6、我单位为查账征收类企业，2017年度所得税申报失败，失败原因：保存失败!错误原因:《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”4**4.41必须=0或主表23行4***7.02*15%。应如何处理？

根据国家税务总局下发的填表说明，《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税” 应等于主表23行*15%，因此在填报过程中如对数据有修改，则应重新填写《A107040减免所得税优惠明细表》，请点击本表下方的删除按钮，删除数据后查看重新计算的结果，并点击保存按钮。然后重新打开主表并保存后确认申报。

7、我单位为查账征收类企业，2017年度所得税申报保存失败!错误原因:《A107050税额抵免优惠明细表》-前五年度的本年抵免前应纳税额490.38=上年度本表第2行第2列前四年度的本年抵免前应纳税额3148.03 。应如何处理？

本年度《A107050税额抵免优惠明细表》数据填写情况：