上海市电子税务局增值税期末留抵税额退税（2019年）操作流程说明

增值税期末留抵税额退税（2019年）

一、业务概述

自2019年4月1日起，同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以通过此功能向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（先进制造业仅需满足增量留抵税额大于零的条件）

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

二、业务前提

1.纳税人登记状态为正常；

2.纳税人存在增值税税费种认定；

3.纳税人信用等级为A或B级；

4.纳税人持有CA数字证书；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——一般退（抵）税管理——增值税期末留抵税额退税（2019年）

四、操作步骤

登录上海市电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“一般退（抵）税管理”模块，在弹出页面右侧选择“增值税期末留抵税额退税（2019年）”，点击进入办理页面。

        也可通过办税桌面上方搜索栏搜索“留抵税额退税”，进入事项办理界面。

第一步：填写表单

1. 纳税人信息系统自动带出。

2. 选择“是否先进制造业”后，会带出不同的内容进行填写。

（先进制造业适用财政部 税务总局公告2019年第84号政策，界面内容与非先进制造业稍有不同。）

非先进制造业申请表单如下图：

先进制造业表单如下图：

3.根据实际情况填写申请信息后，点击[下一步]，进入预览页面。

第二步：预览提交

本事项无需附报资料，点击[下一步]进入预览表单，若无问题则可点击[提交]，若有问题则可点击[上一步]返回修改。

插入CA证书，输入正确的CA密码，点击[验证]按钮继续操作。

弹出确认界面，点击[确定]。

第三步：办理成功

提交成功的事项可以在“我要查询”—“办税进度及结果信息查询”中进行查询受理状态。

 点击“查看”可以查询详细情况。

事项办理结束。

税务机关受理后，纳税人可下载《税务事项通知书》，样式如下：

《退抵税申请表》样式如下：