上海市电子税务局入口及城镇土地使用税税源信息采集操作说明

城镇土地使用税房产税税源信息采集操作手册

   一、    业务概述

纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税或应税信息发生变化时，应进行城镇土地使用税、房产税税源明细采集。如本申报期无税源信息变化则无需重复录入相同信息。

税源信息采集包括基本信息采集以及应税信息维护，采集顺序为：

1、取得土地：新增土地税源基本信息采集-土地税源应税信息维护

2、取得房产：先新增土地税源基本信息采集-土地税源应税信息维护

再新增房产税源基本信息采集-房产税源应税信息维护

根据房产自用或出租，房产税源应税信息维护分为从价信息采集和从租信息采集。房产自用只需完成从价信息采集，房产出租则需先进行从价信息采集，后进行从租信息采集。

二、    业务前提

无

三、    功能节点

上海市电子税务局——我要办税—— 综合信息报告—— 税源信息报告—— 城镇土地使用税房产税税源信息采集

四、    操作步骤

登录上海市电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“综合信息报告”，在弹出页面左侧选择“税源信息报告”后，点击 “ 城镇土地使用税房产税税源信息采集”，进入办理页面。

（一）新增城镇土地使用税税源信息

1.点击新增土地。

注意：由于录入房产税源信息时需要勾选土地编号，建议先增加土地税源信息再增加房产税源信息。

2.在弹出的页面录入土地基本信息。

3. 填写完成后点击“保存”、“确定”进入应税信息维护页面。

4.检查自动带出的土地等级和纳税义务有效期是否正确。

5.如涉及减免税，点击“增加行”，录入“减免税性质代码”和“减免税土地面积”。将鼠标移至减免性质代码行，可以删除对应行次的减免税信息。

6.点击“保存”，完成土地信息采集。

（二）修改城镇土地使用税税源信息

点击“应税信息”，查看或修改城镇土地使用税税源信息，录入相关信息后，点击“保存”。

（三）新增房产税税源信息

1.点击“房产税税源明细”，点击“新增房屋”。

2.在弹出的页面录入房屋基本信息。

3. 填写完成后点击“保存”、“确定”进入应税信息维护页面。

4.点击“新增”，录入房屋应税从价信息。

5.录入“房产原值”。如不涉及出租，“出租房产原值”和“出租房产面积”，填0；如涉及出租，按实际出租比例填写。涉及减免税的，点击“新增”，进行减免税信息的录入。

注意：自2019年1月1日起，本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人，房产原值减除比例调整为百分之三十，即计税比例栏为0.7。

6.点击“保存”、“确定”后该页面关闭。

7. 点击“房屋应税信息（从租）”、“新增”，进入从租信息页面。

8.录入相关信息后，点击“保存”。如涉及减免税的，先点击“新增”进行减免税信息的录入，再点击“保存”。

注意： “申报租金所属租赁期起”、“申报租金所属租赁期止”要和“申报租金收入”相对应，建议租金按半年申报期录入，如所属期为2019年7月-2019年12月，对应半年租金收入。

（四）修改房产税税源信息

点击“应税信息”，查看或修改房产税税源信息。

常用的变更事项有房产从自用转为出租、增加从租应税信息、修改从租应税信息中的申报租金、从出租转回自用等。

注意：修改房产原值及租金时要注意起止时间，涉及一段时期内租金发生变化的，要分段修改，避免造成前期已缴纳税款退税或补税情况。

关于变更日期的选择：如涉及到税源信息变化，需将原信息先分段，分为修改前税源信息及修改后税源信息，变更日期应选择税源信息开始变化的“有效期起”的上月的最后一天。再分别修改两段时间对应的租金，此时无需再分段，可选择对应“有效期起”的上月的最后一天。

举例一：

（1）原信息有效期起止时间2019年1月1日-2019年12月31日。希望该时间段以6月30日为界限变成两条税源，则变更时间应直接填入2019年6月30日。

分段结果：    2019年1月1日至2019年6月30日。

                      2019年7月1日至2019年12月31日。

（2）原信息有效期起止时间2019年1月1日-2019年12月31日，希望该时间段不分段只修改部分信息，变更时间应该写2018年12月31日。

举例二：

因房屋租金上涨，原录入2019年1月-2020年12月租金共24000元（每月1000元），自2019年7月起租金变为每月1500元，则需先分成2019年1月-2019年6月及2019年7月-2020年12月两段，变更日期选为2019年6月30日。

修改2019年1月-2019年6月租金总数为6000元，变更日期选为2018年12月31日（此时无需再分段）。

修改2019年7月-2020年12月租金总数为27000元，变更日期选为2019年6月30日（此时无需再分段）。

变更前：

变更后：