山东省电子税务局逾期增值税抵扣凭证代扣申请操作流程说明

逾期增值税抵扣凭证代扣申请

 一、业务概述

1.增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务机关认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

2.客观原因包括如下类型：

（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（6）国家税务总局规定的其他情形。

增值税一般纳税人对除因上述客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行，不得逾期抵扣。

二、业务前提

纳税人状态为正常。

三、功能节点

电子税务局——我要办税——增值税抵扣凭证管理——逾期增值税抵扣凭证代扣申请

四、操作步骤

登录山东省电子税务局，选择我要办税—>增值税抵扣凭证管理 —增值税抵扣凭证抵扣管理—>逾期增值税抵扣凭证代扣申请，打开申请页面，填写申请信息，如下图所示:

操作说明：

1. 纳税人填写基本信息（背景为灰色是自动带出不可修改数据），选择增值税发票、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货物运输业统一发票，点击按钮，增加一行填写行：

选中需要删除的行，点击按钮可删除该行。

2. ：纳税人按照要求填写完成申请表，点击按钮，保存表单。

说明：表单保存之后，按照要求上传附送资料，点击必报附件的“未上传”按钮，进入附件上传页面：

点击按钮，选中需要上传的本地图片，点击按钮，上传附件（最多一次性可上传5个文件）。

：完成保存之后，点击“”按钮，系统弹出提示信息，用户点击“确认”按钮，提交表单。

3. 作废：表单暂存但未提交时，点击“作废”按钮可作废申报表。