山东省电子税务局增值税期末留抵税额退税操作流程说明

增值税期末留抵税额退税

一、业务概述

符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，主要包括： 
    1．符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。 
    2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。 
    3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额退税。 
    4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额退税。

5. 纳税人属于装备制造等先进制造业、研发等现代服务业或电网企业，形成的增值税期末留抵税额退税。

二、业务前提

1.纳税人为缴纳增值税纳税人，登记状态为正常；

2.纳税人存在期末留抵税额，且不存在欠税；

3.申请集成电路重大项目留抵退税的，纳税人须在国家批准的集成电路重大项目企业名单中；申请2类油品增值税退税的，纳税人已缴纳石脑油、燃料油消费税；申请大型客机和新支线飞机增值税退税的，纳税人需符合财税〔2016〕141号相关规定；申请装备制造等先进制造业、研发等现代服务业以及电网企业增值税留抵退税的，须符合财税〔2018〕70号相关规定。

4.纳税人已完成存款账户账号报告，且已维护一般退税账户；

三、功能节点

电子税务局——我要办税——一般退（抵）税管理——增值税期末留抵税额退税办理

四、操作步骤

登录山东省电子税务局后，纳税人选择“我要办税” -“一般退（抵）税管理” —>点击左侧功能“增值税期末留抵税额退税办理”，如下图所示：

1．表单中灰色字体信息是系统自动带出内容无需填写。

2．红色星号标识的为必填项，必填项根据纳税人需求进行填选。

3．在数据“数据暂存”之前，“提交”不可用。

操作说明：

1. 点击增值税专用发票信息下方的按钮，增加一行填写行：

选择需要删除的信息行，点击按钮删除该行。

2. 点击海关进口专用缴款书信息下方的按钮，增加一行填写行：

选择需要删除的信息行，点击按钮删除该行。

3. 点击外购2类油品已缴纳消费税消费下方的按钮，增加一行填写行：

选择需要删除的信息行，点击按钮删除该行。

4. ：纳税人按照要求填写完成申请表，点击按钮，保存表单。

说明：表单保存之后，按照要求上传附送资料，点击必报附件的“未上传”按钮，进入附件上传页面：

点击按钮，选中需要上传的本地图片，点击按钮，上传附件（最多一次性可上传5个文件）。

：完成数据暂存、附件上传之后，点击“”按钮，系统弹出提示信息：

用户点击“确认”按钮，提交表单。