山东省电子税务局小企业会计准则财务报表（月报）操作流程说明

小企业会计准则财务报表（月报）

一、业务概述

财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理 分析 应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。 

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。 

纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。 

企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。 

纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围、报送属期和会计报表类型。 

纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。如果“报送期间”为“按季”，“会计报表类型”为“月报表”，只有在当季三个月份都报送该报表时，才不产生逾期未报送记录。

二、业务前提

纳税人状态为正常

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——财务报表报送——小企业会计准则财务报表（月报）

四、操作步骤

用户点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧的功能菜单打开财务报表报送—>小企业会计准则财务报表（月报）

（一）资产负债表

点击资产负债表，如图所示：

说明：

（1） 第15行“流动资产合计”：自动计算得出，第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+14行；

（2） 第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，第20行＝第18行-第19行；

（3） 第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，

（4） 第29行=第16+17+20+21+22+23+24+25+26+27+28行

（5） 第30行“资产总计”：自动计算得出，第30行=第15行+第29行

（6） 第41行“流动负债合计”：自动计算得出，第41行=第31+32+33+34+35+36+37+38+39+40行；

（7） 第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，第46行=第42+43+44+45行；

（8） 第47行“负债合计”：自动计算得出，第47行=第41行+第46行；

（9） 第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，第52行=第48+49+50+51行；

（10） 第53行“负债和所有者权益总计”：自动计算得出，第53行=第47+52行，

（11） 第53行=第30行。

第9行>=第10行+第11行+第12行+第13行。

（二）利润表_月报

点击利润表_月报，如图所示：

说明：

（1） 第21行“营业利润”：自动计算得出，第21行=第1-2-3-11-14-18+20行；

（2） 第30行“利润总额”：自动计算得出，第30行=第21+22-24行；

（3） 第32行“净利润”：自动计算得出，第32行=第30行-第31行。

（4） 第3行>=第4+5+6+7+8+9+10行。

（5） 第11行>=第12行+第13行；

（6） 第14行>=第15+16+ 17行；

（7） 第18行>=第19行；

（8） 第22行>=第23行；

（9） 第24行>=第25+26+27+28+29行。

（10） 本表除第21、30、32行外：都执行“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制《利润表》，自动带出“本年累计金额”=“本月金额”，可修改。

（11） 按季报送利润表的，本月金额填列本季内各月合计数。

（三）确认申报

若各项逻辑关系校验通过之后，确认申报将显示如下信息：