河南省电子税务局非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报操作流程说明

非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报

一、业务描述

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人，正常经营的，无论盈利或者亏损，应自年度终了之日起5个月内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关处理后，可以适当延长申报期限。在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，如在年度内与关联方发生关联交易，需填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。

纳税人具有下列情形之一的，可不进行当年度的所得税年报：

1．临时来华承包工程和提供劳务不足年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；

2．汇算清缴期内已办理注销；

3．其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

二、操作流程

(一)业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报】

1.打开【非居民企业所得税年度纳税申报表】，填写表单：

2.填写表单，点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示”保存成功”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.保存后如果发现数据有问题，可点击【删除】按钮进行删除保存数据，待页面弹出提示框提示“确定删除报表信息？”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被删除：

4.保存过后，在【申报扣款】--【网上申报】勾选非居民企业所得税据实（年度），可点击【申报数据提交】按钮，待页面下方提示“申报成功！”，点击【确定】按钮，即申报成功：

5.点击【打印预览】，跳转到打印预览页面进行打印或导出。

（二）业务办理情况查询

模块路径：首页-【我要查询】-【申报信息查询】

申报后，可在【申报信息查询】，查看申报结果：申报成功后可查询到相应信息