非居民企业据实申报企业所得税年度申报

1     功能概述

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人，正常经营的，无论盈利或者亏损，应自年度终了之日起5个月内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》，并汇算清缴，结清应应退税款。企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

本模块对核定（据实申报）企业所得税的非居民企业，进行年度纳税申报。

2     操作步骤

1、     进入方式：

1）登录吉林省电子税务局-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【非居民企业据实申报企业所得税年度申报】，点击菜单进入申报页面。

2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、     在申报页面中，选择居民国（地区）名称及代码，选择‘所属时期起’，并填写需要申报的相关附表。

3、     录入附表期间费用明细表，点击【确定】。

4、     录入弥补亏损附表，点击【确定】。

5、     分别录入申报表的主、附表信息后，点击【申报】按钮，确认数据录入无误。系统提示，申报成功，提示是否进行网上扣款。点击【是】跳转到【税款缴纳】-【联合缴款】页面进行缴税。

3     注意事项

1、     纳税人在进行非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报前，必须先做完非居民企业（据实申报）企业所得税季度申报。

2、     在征收域里面走其他纳税核定流程（适用于非居民），核定征收方式为据实申报。