连续零申报有哪些税务风险？税务零申报应注意哪些事项？

随着这几年的注册制的放开，开公司实在太简单了，就在这一批新开公司中有一部分是老板自己报税型，压根不懂什么是零申报，就知道反正不想交税，填写0似乎是最简单的！还有一类是代理会计之类的，为了省事或者客户不给资料，直接给人家填写0。到15号了还不给资料，不填写0填写什么呢？看看北京朝阳税务部门曾公布的数据：

按照连续12个月无税申报的企业视为长期零申报户的口径， 2012-2015年，朝阳区地税局连续12个月无税申报户数分别为19908户、34391户、56190户和61280户，分别占朝阳区地税总纳税户数的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。无论是零申报户的绝对规模，还是其占总纳税户的比例，都呈现了较为明显的上升趋势。如果再加上纳税额在10元以下的小额纳税户，则分别为24934户、39557户、58466户和72982户，占比分别为12.79%、18.75%、22.80%和26.19%，整体特征与零申报户情况一致。

将近四分之一的企业纳税额为0，所以说0申报、0纳税已经成为顽疾！

怎么办？肯定是要清理啊、自查、核查、稽查。。。

连续12个月无税申报的将面临这五大税务风险！

1.注册资金已入资但未缴纳印花税。一个企业成立了，怎么老板也得投资个三万两万吧，这个时候只要核查你，肯定能查出点印花税。

2.业务合同未缴纳印花税。公司注册了，肯定需要一个地址吧，至少你们还是有一个合同的，来吧，拿出你们的合同来，印花税补缴！

3.漏缴个人所得税。老是0申报，公司总得有人吧，至少有个法人吧，工资个税呢？

4.企业收入情况。不交税一般来说，企业经营很差，实地核查，你们企业人员配置和仓储物流等都无法逃脱监管的！

5.发票不能增量、增版。既然你们公司老是没有收入，肯定是不会有太多业务，为了控制税务风险，降搬减量很说的过去。

如何应对

1.不要动不动就注册资本几千万！

长期0申报的企业，被税务清查的基本都是注册资本在5000万以上的企业，这些企业可能隐含的税务风险大，税务稽查基本优先选案！本来注册资本金额小的话，风险被暴露的风险小很多。低调很重要！

2.不要挑战连续12个月0申报预警线

除非企业确实亏损或者没有开展经营活动，只能0申报的情况的话，不要去挑战税务预警线。

3.不要申报纳税搞的像算术

就跟上面案例提到的，税务也会把年度纳税10元以下的也会纳入核查范围。你说企业平时纳税都是0，汇算清缴搞出个补缴企业所得税6元，你觉得异常吗？

税务零申报注意事项：

1、什么情况下能进行零申报呢？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

2、月销售额未达3万元只需零申报？

“ 我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”XX广告有限公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。答： 办税服务厅的税务人员表示，增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

3、筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？” 答：税务人员表示，筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

4、 如何正确做零申报？

答：办税服务厅负责人提醒，免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。 另外 ，如果纳税人因为非正常原因，一个评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报，纳税信用等级就不能评为A级；如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为D级。长期零申报的纳税人，在发票的使用上将受到限制，降低数量和限额。经税务机关核查有风险的，还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

5、取得未开票收入只需零申报？

甲有限公司是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。答：税务人员回复表示，如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

6、已预缴税款只需零申报？

前不久，仪征国宇建筑装璜有限公司的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”税务人员回复说，虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

7、企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”答： 办税服务厅负责人表示，企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

8、 当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？” 答：办税服务厅的税务人员表示，虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

9、取得免税收入只需零申报？

不久前，江苏省的李会计来到仪征市国地税联合办税服务厅，咨询零申报的问题。他问：“农贸市场是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？” 答：已经进行减免税备案的企业可以零申报么？不少纳税人会有这样的疑问。办税服务厅的税务人员向李会计解释：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。