公司注销税务流程及操作教程（最新）-【国家税务局纳税服务网】

中国政务服务网 • 发表于：2018-05-06 • 来源：国家税务总局12366纳税服务平台 • 关注：9226

注销税务登记是指，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的活动。

（一）按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（二）纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

（三）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

（四）纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

一、事项描述

本教程适用于已依法办理税务登记的企业、单位和个人，因各种原因向税务机关申报办理注销税务登记。

二、设定依据

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)及其实施细则(国务院第123号令)

《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

《注销税务登记管理办法》

三、申请条件

1.已清税、清票;

2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

四、办理期限

依据《注销税务登记管理办法》(沪国税征[2006]19号)第一章第四条规定，纳税人完成清税、清票并提供资料齐全的，税务机关自接受纳税人正式申报办理注销税务登记之日起，于30日内完成核准手续。

五、办理材料

点击》》公司注销税务登记申请审批表模板及填写说明：http://www.95ye.com/article/8768.html

1《注销税务登记申请审批表》(必选);

2《注销(迁移)税务登记清税申请审核表》(必选);

3《注销(迁移)税务登记清票申请审核表》(必选);

4 税务登记证国地税正、副本(必选);

5《发票购用印制簿》，以及未使用的空白发票、未验旧发票存根联原件(可选);

6 企业和单位主管部门或董事会的决议或其他有关证明文件(外国企业常驻代表机构提供总机构同意终止的相关决议)(可选);

7 人民法院终结破产程序的民事裁定书(可选);

8 工商行政管理部门发放的吊销工商执照的决定书(可选);

9 税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料(可选)。

纳税人除提供上述资料外，还应根据不同类别提供以下资料：

(1)外商投资企业提供清算审计报告。

(2)按经费支出换算收入纳税的外国企业常驻代表机构提供历年的经费审计报告，按实际取得收入纳税、免税或暂不予纳税的外国企业常驻代表机构应提供在华从事工作的报告表和书面说明。

(3)增值税一般纳税人注销增值税专用发票防伪税控系统时应提供防伪税控开票金税卡;防伪税控IC卡;已开具尚未报税的增值税专用发票记账联及空白增值税专用发票原件、注销当月已开具的增值税专用发票清单;《企业金税卡、IC卡移缴清单》;《退出增值税防伪税控系统申请表》。

(4)增值税一般纳税人、货物运输企业、废旧物资收购企业，应按规定向主管税务机关报送注销当月已开具发票的存根联电子数据。

税务、会计中介机构(以下简称中介机构)为纳税人出具的注销税务登记税收清理报告(鉴证报告)，由纳税人随办理注销登记提供资料时一并附送。

税务机关可将中介机构为纳税人出具的注销税务登记税收清理报告(鉴证报告)，作为对纳税人清税审核的重要依据。

六、办理流程

（一）、注销地税流程

1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》各一式两份、《注销税务登记申请审批表》一式三份。(其中《纳税清算申请表》要填*近三个整年度的纳税额)

2、委托中介机构出具清税报告。

3、持清税报告、《纳税清算申请表》、《纳税清算登记表》、《注销税务登记申请审批表》、及注销企业提供的税务登记(正、副本)、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票(带齐退票及*一张已开发票记账联)、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续。

4、等待地税通知领取注销地税登记通知单。(在未领到注销通知前务必按期申报纳税)

（二）、注销国税流程

1、凭《地税注销证明》原件及复印件到国税办理注销登记窗口领取并填写《注销税务登记申请审批表》、《注销及走逃企业审批表》、《缴销专用发票申请表》。

2、持填写完的以上各表，带齐公司成立至注销日购买的所有新、旧版普通发票及*一次购买的*一本增值税专用发票到专管员处办理缴销发票手续。

3、办完缴销发票后找专管员办理取消一般纳税人资格需报送资料如下：⑴填写业务报批单一式二份；⑵注销税务登记申请审批表一式二份；⑶税务文书领取通知单(受理文书名称：取消增值税一般纳税人资格审批表)一式二份；⑷注销及走逃企业审批表一式二份；⑸《一般纳税人资格证书》原件。

4、请专管员进行纳税评估并出具《评估报告》。待专管员取消一般纳税人资格后，到专管员处领取以下资料：《评估报告》；《业务报批单》；《一般纳税人资格证书》；《注销及走逃企业审批表》。

5、用A4纸打印注销申请书一份：没有格式限制、写清楚注销原因、加盖企业公章、法人签字。若是分支机构(或分公司)的企业还需提供一份董事会决议，要求法人及股东签字、加盖总机构(或总公司)公章。

6、提交《注销税务登记申请审批表》、《评估报告》、《业务报批单》、《一般纳税人资格证书》、《注销及走逃企业审批表》、注销申请书、税务登记正副本原件、营业执照复印件、发票购领薄到办理注销税务登记窗口。

7、等待国税通知领取注销国税登记通知单。(未领到注销通知单前务必按期申报纳税)

（三）个体注销税务登记流程

纳税人办理注销税务登记前应结清所欠税费、滞纳金、罚款。
税务所对纳税人提交的《注销税务登记申请审批表》及相关注销资料进行初审。
税务所负责查验其发票使用情况，缴销纳税人未使用的发票、收缴发票购领簿，并将相关情况填入《注销税务登记申请审批表》缴销发票情况栏目中，并收缴税务登记证件，同时在“金税三期”程序中做相应处理。
管理员审核通过后，将《注销税务登记申请审批表》上报税务所所长审批。所长同意的报送局长审批，不同意的退回税收管理员。
《注销税务登记申请审批表》经局长审批同意后，纳税人注销税务登记程序进行完毕。
税务所通知纳税人领取审批文书。