鞍山市税务局税费申报及缴纳操作指南

税费申报及缴纳

业务关键词：个人所得税、汇算清缴（多退少补）、社会保险费（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险）

1. 个人所得税申报

依照《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定，个人应针对综合所得年度汇算进行自行申报。

1.1 办理路径

①窗口办： 鞍山市税务局各基层分局办税服务厅

②网上办： 自然人电子税务局： https://etax.chinatax.gov.cn

③掌上办：个人所得税手机APP

1.2 办理时限：即时办结或限时办结

1.3 业务及申报资料明细1.3.1 窗口办

1.3.1.1 纳税人应提供要件

①《个人所得税年度自行纳税申报表》

②《个人所得税专项附加扣除信息表》（选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的）

③《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料（有依法确定的其他扣除的）

④《个人所得税公益慈善捐赠扣除明细表》（有对公益慈善事业的捐赠的）

⑤《个人所得税减免税事项报告表》（纳税人存在减免个人所得税情形的）

⑥《境外所得个人所得税抵免明细表》（纳税人存在境外所得的）

1.3.1.2 纳税人注意事项

①纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

②文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务场所领取，网址详见：http://liaoning.chinatax.gov.cn/col/col1113/index.html。

③税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

④纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

1.3.2 网上办

①进入国家税务总局辽宁省税务局官方网站，点击首页【自然人电子税务局】，如您已下载个税APP，可以扫码登录。如您未下载个税APP，点击【立即注册】，通过大厅注册码注册。

②登录后，您可在【常用业务】下，进行【专项附加扣除填写】、【综合所得年度汇算申报】等操作。

1.3.3 掌上办

1.3.3.1 个人所得税APP下载

①登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。

②登录国家税务总局辽宁省税务局官方网站，点击首页自然人电子税务局网页端首页点击“扫码登录”下方的【手机端下载】，扫描二维码下载安装。

③可在各大手机官方应用商城下载。请认准“国家税务总局发布”。

1.3.3.2 个人所得税APP注册

①人脸识别注册（适用于居民身份证、中国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、外国人永久居留证、中华人民共和国港澳居民居住证、中华人民共和国台湾居民居住证注册）。打开APP，点击【注册】，选择【人脸识别认证注册】，阅读并同意用户注册协议，点击【确认授权】，填写证件号码、姓名，点击“开始人脸识别”后进行拍摄识别。识别后， 根据提示设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册。

②大厅注册码注册。纳税人携带个人身份证件到办税服务场所获取注册码。打开APP，点击【注册】，选择【大厅注册码注册】，阅读并同意用户注册协议，点击【确认授权】，填写注册码、证件类型、证件号码、姓名、国籍。验证通过后，根据提示设置登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册。

1.3.3.3 个人所得税APP信息采集

①基础信息，可点击【个人中心】—【个人信息】—【基本信息】。

②专项附加扣除信息，可点击APP首页【常用业务】—【专项附加扣除填报】，按自身实际情况选择填报年度和对应项目进行填写。

③家庭成员信息，可点击【个人中心】—【家庭成员信息】。

④银行卡信息，点击【个人中心】—【银行卡】，选择“添加”。

1.3.3.4 个人所得税APP汇算申报

①进入APP首页，常用业务下选择【综合所得年度汇算】—【申报表预填服务】，按照步骤进行申报。

②如工资薪金存在待确认一次性奖金，可合理选择奖金计税方式（全部并入综合所得或单独计税）。

③点击“下一步”，如实填写相关数据，如需退税，点击“ 继续退税”，您可“申请退税”或“放弃退税”；如需补税，点击“提交申报”后选择“立即缴税”。

1.4 温馨提示

①为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务场所办理。

②纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

③纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。

纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

④纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款。

⑤需要办理年度汇算的纳税人，向任职、受雇单位（含支付连续性劳务报酬并按累计预扣法预扣预缴个人所得税的单位）所在地主管税务机关办理纳税申报。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。