大连市税务局疫情期间房产税和城镇土地使用税减免税申报流程说明(2)

第二部分  适用于房土两税往期有欠税的纳税人

【操作流程】

【案例介绍】

某中型制造业企业，企业名下有房产土地，其中房产的一部分对外出租。该企业符合2020年第一季度出租房屋减半征收出租部分房土两税条件，2020年4月份征期要进行申报减免税操作。

【操作步骤】

1. 录入环节

（1）进入方式

登陆电子税务局后，在右上方搜索栏输入关键字，如：“房产税”，点击搜索按钮，在搜索结果中点击进入【城镇土地使用税房产税税源信息采集】，如下图所示：

（2）具体操作

1.城镇土地使用税减免税申报流程

①在“城镇土地使用税税源明细”下，若该条税源存在往期欠税尚未缴纳，系统不允许直接修改税源信息，为实现此次减免税申报操作，首先需要点击【义务终止】，如下图所示：

“土地转出时间”选择“2019-12-31”。如下图所示：

点击左上方【纳税义务终止确认】，实现该条税源的义务终止。如下图所示：

②回到上级界面，点击【新增土地】。如下图所示：

按照已终止的税源信息，重新录入一条完全相同的税源信息，但“土地取得时间”选择为“2019-12”，确认无误后，点击左上方【保存】。如下图所示：

系统提示弹出提示框，点击【确定】。如下图所示：

在应税信息中，据实录入相关必录信息后，点击左上方【保存】。如下图所示：

③ 在新生成的税源信息中，对有效期为“2020-01-01”至“9999-12-31”这一段税源，点击【变更】。如下图所示：

在弹出的界面中，将“变更纳税义务有效期起”修改为“2020-04-01”，系统弹出提示框，点击【确定】。如下图所示：

点击左上方【确定】，系统提示“是否要将修改后的效果带回到应税信息？”点击【确定】。如下图所示：

回到上级界面后，点击左上方【保存】，弹出提示框，点击【是】。

系统提示“保存成功！”点击【确定】。

④变更后的税源信息，系统自动以“2020-04-01”为时间节点，再次进行了分段。对有效期为“2020-01-01”至“2020-03-31”这一段税源，点击【变更】。如下图所示：

点击左上方【确定】。如下图所示：

系统弹出提示框，点击【确定】。如下图所示：

※⑤回到上级界面后，下拉滚动条至“减免信息”栏次，点击【增行】。如下图所示：

系统自动带出一条待完善的减免税信息。如下图所示：

点击“减免税性质代码”下方的空白处，输入“抗击疫情”四个关键字，则自动定位应选择的减免税性质代码为“0010011607|SXA031901118|抗击疫情地方减免城镇土地使用税|抗击疫情地方减免城镇土地使用税。”（为正确享受本次减免税，请务必选择该减免税性质代码，不要选择其他代码）。如下图所示：

本案例中，“减免税土地面积”处应填写出租房屋部分对应的土地面积/2，出租部分土地面积的具体计算方法详见【注意事项】第三条，（如果符合从事通运输服务业、生活服务业和物流辅助服务业第一季度免征城镇土地使用税条件，则“减免税土地面积”处需录入全部的土地面积），确认“减免税土地面积”和“月减免税金额”无误后，点击左上方【保存】。如下图所示：

系统弹出提示框，点击【是】。如下图所示：

系统提示“保存成功！”点击【确定】。如下图所示：

此时，可以看到有效期起止为“2020-01-01”至“2020-03-31”这一段税源信息中，“减免事项数量”变为“1”,说明减免税代码维护成功！如下图所示：

2.房产税减免税申报流程

2.1从价计征房产税减免税申报流程

*从事交通运输服务业、生活服务业（星级酒店不受划型标准限制）和物流辅助服务业的中小企业第一季度免征房产税，对于往期欠缴房土两税的企业，自用部分房产的房产税—从价计征，减免税申报流程与城镇土地使用税完全相同，先对欠税税源做义务终止，再新增一条基本信息一致的税源，添加减免税性质代码，与上述城镇土地使用税相关操作一致。

①在“房产税税源明细”下，若该条税源存在往期欠税，系统不允许直接修改税源信息，为实现此次减免税申报操作，首先需要点击【义务终止】，如下图所示：

“房屋转出时间”选择“2019-12-31”。如下图所示：

点击左上方【纳税义务终止确认】，实现该条税源的义务终止。如下图所示：

② 回到上级界面，点击【新增房屋】。如下图所示：

按照已终止的税源信息，重新录入一条完全相同的税源信息，但“房产取得时间”选择为“2019-12-31”。确认无误后，点击左上方【保存】。如下图所示：

系统提示弹出提示框，点击【确定】。如下图所示：

在应税信息中，据实录入相关必录信息后，点击左上方【保存】。如下图所示:

系统弹出提示框，如果该条房源存在对外出租的情况，则点击【确定】，继续进行【房屋应税信息（从租）】信息录入（此处略，从租信息录入操作，请详见

2.2从租计征房产税减免税申报流程）

③ 在新生成的税源【房屋应税信息（从价）】中，先将

税源进行有效分段，分段成功后，如下图所示：

在有效期为“2020-01-01”至“2020-03-31”这一段税源下添加减免税性质代码：“0008011607|SXA031901117|抗击疫情地方减免房产税|抗击疫情地方减免房产税|抗击疫情地方减免房产税”。符合从事通运输服务业、生活服务业和物流辅助服务业第一季度免征房产税条件的，录入“减免税房产原值”后，系统自动带出“月减免税金额”。确认无误后，点击左上方【保存】，完成减免税代码添加操作。

此时，可以看到有效期起止为“2020-01-01”至“2020-03-31”这一段税源信息中，“减免事项数量”变为“1”,说明减免税代码维护成功！如下图所示：