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广东省税务局清算企业所得税申报流程说明
清算企业所得税申报
场景名称： 暂无其他场景可以选择
【申请条件】
纳税人有下列情形之一的，应办理居民企业清算所得税申报：
1.因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
2.不再持续经营的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
3.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
1.因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
2.不再持续经营的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
3.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
【设立依据】
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【办理资料】
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1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；填表说明中无特别要求的，办理资料均按一式一份提供；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。 2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。 |
| 序号 | 资料名称 | 报送条件 | 资料形式 | |
| 1 | A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》 | 必报 |
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| 2 | A06214《资产处置损益明细表》 | 必报 |
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| 3 | A06215《负债清偿损益明细表》 | 必报 |
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| 4 | A06216《剩余财产计算和分配明细表》 | 必报 |
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| 5 | 企业改变法律形式的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件 | 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 6 | 企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 | 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 7 | 企业债权、债务处理或归属情况说明 | 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 8 | 企业合并的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件 | 被合并企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 9 | 企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 | 被合并企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 10 | 被合并企业债务处理或归属情况说明 | 被合并企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 11 | 企业分立的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件 | 被分立企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 12 | 被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 | 被分立企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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| 13 | 被分立企业债务处理或归属情况说明 | 被分立企业，对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 |
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【表证单书】
1.A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》.docx
2.A06214《资产处置损益明细表》.docx
3.A06215《负债清偿损益明细表》.docx
4.A06216《剩余财产计算和分配明细表》.docx
无
【办理地点】
【办理时间】
即时办结
【联系电话】
12366
【收费标准】
不收费
【办理机构】
主管税务机关
【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
4.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
5.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果。
7.纳税人提交的相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。
8.完成居民企业清算企业所得税申报后，可继续办理清税注销或开具清税证明等事宜。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
4.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
5.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果。
7.纳税人提交的相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。
8.完成居民企业清算企业所得税申报后，可继续办理清税注销或开具清税证明等事宜。
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