广东省税务局增值税小规模纳税人申报流程说明

95商服网 • 发表于：2019-12-05 • 来源：广东省税务局 • 关注：4827

增值税小规模纳税人申报

场景名称：暂无其他场景可以选择

【申请条件】

增值税小规模纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，办理增值税小规模纳税人申报。

【设立依据】

1	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第二十五条第一款
	条款内容	第二十五条　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；填表说明中无特别要求的，办理资料均按一式一份提供；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

A06491《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

必报

原件

金税盘或税控盘

1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的报送条件为小规模纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的纳税人。 2．自2019年1月1日起，《增值税减免税申报明细表》的报送条件为享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）和自2019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人。 3.金税盘或税控盘的报送条件为2015年4月1日起使用增值税发票系统升级版的，按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的特定纳税人。 4. 电力企业增值税销项税额和进项税额传递单的报送条件为实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人。 5.已开具的统一发票存根联的报送条件为机动车经销企业。

A06454《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

小规模纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的纳税人

原件

A06631《增值税减免税申报明细表》

享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人，不包括2015年7月1日起至2018年12月31日仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）和自2019年1月1日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人

原件

A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》

实行预缴方式缴纳增值税的电力产品增值税纳税人，即生产、销售电力产品的单位和个人

原件

已开具的统一发票存根联

机动车经销企业

原件

【表证单书】

1.A06491《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.docx

2.A06454《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》.docx

3.A06631《增值税减免税申报明细表》.docx

4.A06269《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》.docx

无

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东省办税地图。广东电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
7.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
8.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
9.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。
10.符合税收优惠条件的纳税人，在减税、免税期间，应按规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
11.纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，也应按小规模纳税人办理增值税申报。

标签：广东省税务局增值税小规模纳税人

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