深圳市电子税务局居民企业（查账征收）企业所得税年度申报操作流程说明

财务软件导入（本期）居民企业所得税月（季）预缴纳税申报表（适用查账征收）

（一）业务概述

实行查帐征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类、2014年版）》。

（二）操作流程

1.进入界面

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】，即可进入该界面。或者通过电子税务局首页“套餐业务”，点击“本月应申报套餐”进入该界面。

2.填写报表

（1）点击【填写】打开单张附表并填写数据，点击【保存】，保存成功，即暂存当前的表格，并在【断点续办】模块继续办理

（2）保存成功的附表可以修改，点击【修改】重新进入申报表修改申报数据。

（3）表数据填写完成后，点击【政策风险提示服务】，进入政策风险扫描。

（4）点击【发送报表】，提交正式申报。

1.A000000企业基础信息表

先填写A000000企业基础信息表，再确定是否填写一般企业表、金融企业表或事业单位、民间非营利组织表。

如勾选“软件企业、集成电路设计企业”，则A107042为必填表格。

如勾选“创业投资企业”，则A107030为必填表格。

如勾选“高新技术企业”，则A107041为必填表格。

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（一）表内关系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行＝第19-20-21-22行。

5.第25行＝第23×24行。

6.第28行＝第25-26-27行。

7.第31行＝第28+29-30行。

8.第33行＝第31-32行。

（二）表间关系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第25行第1列。

4.第5行＝表A104000第25行第3列。

5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。

9.第15行＝表A105000第43行第3列。

10.第16行＝表A105000第43行第4列。

11.第17行＝表A107010第27行。

12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。

13.第20行=表A107020第40行第7列。

14.第21行＝表A107030第7行。

15.第22行＝表A106000第6行第10列。

16.第26行＝表A107040第29行。

17.第27行＝表A107050第7行第11列。

18.第29行＝表A108000第10行第9列。

19.第30行＝表A108000第10行第19列。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

22.第36行＝表A109000第15行。

A101010一般企业收入明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

（二）表间关系

1.第1行＝表A100000第1行。

2.第16行＝表A100000第11行。

A102010一般企业成本支出明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+9行。

2.第2行＝第3+5+6+7+8行。

3.第9行＝第10+12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+…+26行。

（二）表间关系

1.第1行＝表A100000第2行。

2.第16行＝表A100000第12行。

A104000期间费用明细表

（一）表内关系

1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。

2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。

4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。

6.第25行第6列＝第6列第6+21+22+24行。

（二）表间关系

1.第25行第1列＝表A100000第4行。

2.第25行第3列＝表A100000第5行。

3.第25行第5列＝表A100000第6行。

A105000纳税调整项目明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

2.第12行＝第13+14+15…24+26+27+…29行

3.第30行＝第31+32+33+34行。

4.第35行＝第36+37+38+39+40行。

5.第43行＝第1+12+30+35+41+42行。

（二）表间关系

1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。

2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，将绝对值填入第3行第4列。

3.第4行第1列＝ 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列＝表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列≥0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列＜0，将绝对值填入第4行第4列。

4.第9行第3列＝表A105040第7行第14列；第9行第4列＝表A105040第7行第4列。

5.第13行第2列＝表A105010第11行第1列；第13行第4列＝表A105010第11行第2列的绝对值。

6.第14行第1列＝表A105050第13行第1列；第14行第2列＝表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列≥0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列＜0，将绝对值填入第14行第4列。

7.若表A105060第12行≥0，填入第16行第3列，若表A105060第12行＜0，将绝对值填入第16行第4列。

8.第17行第1列＝表A105070第20行第2+6列；第17行第2列＝表A105070第20行第4列；第17行第3列＝表A105070第20行第7列。

9.第25行第3列＝表A105040第7行第11列。

10.第31行第1列＝表A105080第27行第2列；第31行第2列＝表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列≥0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列＜0，将绝对值填入第31行第4列。

11.第33行第1列＝表A105090第14行第1列；第33行第2列＝表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列≥0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列＜0，将绝对值填入第33行第4列。

12.第36行第1列＝表A105100第14行第1+4列；第36行第2列＝表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列≥0，填入第36行第3列，若表A105100第14行第7列＜0，将绝对值填入第36行第4列。

13.若表A105110第24行≥0，填入第37行第3列，若表A105110第24行＜0，将绝对值填入第37行第4列。

14.第38行第1列＝表A105120第30行第1列；第38行第2列＝表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列≥0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列＜0，将绝对值填入第38行第4列。

15.第39行第2列＝表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列≥0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列＜0，将绝对值填入第39行第4列。

16.第43行第3列＝表A100000第15行；第43行第4列＝表A100000第16行。

17.第28行第3列＝表A108010第10行第16+17列。

A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+…+10行。

2.第11行＝第12+13+…+20行。

3.第21行＝第22-26行。

4.第22行＝第24-25行。

5.第26行＝第28-29行。

（二）表间关系

1.第1行第1列＝表A105000第2行第2列。

2.第1行第2列＝表A105000第2行第3列。

3.第11行第1列＝表A105000第13行第2列。

4.第11行第2列的绝对值＝表A105000第13行第4列。

5.第21行第1列＝表A105000第39行第2列。

6.第21行第2列，若≥0，填入表A105000第39行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第39行第4列。

A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+4行。

2.第5行＝第6+7+8行。

3.第9行＝第10+11+12行。

4.第14行＝第1+5+9+13行。

5.第6列＝第4-2列。

（二）表间关系

1.第14行第2列＝表A105000第3行第1列。

2.第14行第4列＝表A105000第3行第2列。

3.第14行第6列，若≥0，填入表A105000第3行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第3行第4列。

A105030投资收益纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。

2.第3列＝第2-1列。

3.第8列＝第4-6列。

4.第9列＝第5-7列。

5.第10列＝第9-8列。

6.第11列＝第3+10列。

（二）表间关系

1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。

2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。

3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第4行第4列。

A105040专项用途财政性资金纳税调整表

（一）表内关系

1.第1行第12列＝第1行第3-5-6-7-8-9-10列。

2.第2行第12列＝第2行第3-6-7-8-9-10列。

3.第3行第12列＝第3行第3-7-8-9-10列。

4.第4行第12列＝第3行第3-8-9-10列。

5.第5行第12列＝第3行第3-9-10列。

6.第6行第12列＝第6行第3-10列。

6.第7行＝第1+2+3+4+5+6行。

（二）表间关系

1.第7行第4列＝表A105000第9行第4列。

2.第7行第11列＝表A105000第25行第3列。

3.第7行第14列＝表A105000第9行第3列。

A105050职工薪酬纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第4行＝第5行或第5+6行。

2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.第5列＝第1-4列。

4.第6列＝第1+3-4列。

（二）表间关系

1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。

2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。

3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，将其绝对值填入表A105000第14行第4列。

A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第3行＝第1-2行。

2.第6行＝第4×5行。

3.若第3＞6行，第7行=第3-6行；若第3≤6行, 第7行=0。

4.若第3＞6行，第9行=0；若第3≤6行, 第9行=第8行或第6-3行的孰小值。

5.若第3＞6行，第12行=2+3-6+10-11行；若第3≤6行, 第12行＝第2-9+10-11行。

6.第13行=第7+8-9行。

（二）表间关系

第12行，若≥0，填入表A105000第16行第3列，若＜0，将第12行的绝对值填入表A105000第16行第4列。

A105070捐赠支出纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第20行第5列＝第20行第2-4列。

2.第20行第7列＝第20行第5+6列。

（二）表间关系

1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。

2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。

3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。

A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+…+7行。

2.第8行＝第9+10行。

3.第11行＝第12+13+…+18行。

4.第19行＝第20+21+…+24行。

5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。

6.第9列＝第2-5-6列。

（二）表间关系

1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。

2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第31行第4列。

4.第1行第7列＝表A105081第1行第16列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。

6.第3行第7列＝表A105081第1行第4列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第6列。

8.第5行第7列＝表A105081第1行第8列。

9.第6行第7列＝表A105081第1行第10列。

10.第7行第7列＝表A105081第1行第12列。

A105081固定资产加速折旧、扣除明细表

（一）表内关系

1.单元格为“*”时不填写，计算时跳过。

2.第1行=第2+3行。

3.第4行=第5+6行。

4.第7行=第8+11行。

5.第8行=第9+10行。

6.第11行=第12+13行。

7.第14行=第1+4+7行。

8.第15行=第16+19+22+25行。

9.第16行=第17+18行。

10.第19行=第20+21行。

11.第22行=第23+24行。

12.第25行=第26+27行。

由于合计行次同时包括“税会处理一致”“税会处理不一致”两种情形，以下“列间关系”在合计行次（第1、4、7、8、11、14、15行）不成立，在其他行次成立。

1. 第13列＝第1+3+5+7+9+11列。

2. 第16列＝第2+4+6+8+10+12列。

3. 第17列＝第16-14列。

4. 第18列＝第16-15列。

另外，在第9、10行和第12、13行中：

第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。

（二）表间关系

1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。

2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。

3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。

4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。

5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。

6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。

第1行第12列=表A105080第7行第7列。

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+…+8行。

3.第14行＝第1+9行。

（二）表间关系

1.第14行第1列＝表A105000第33行第1列。

2.第14行第2列＝表A105000第33行第2列。

3.第14行第3列，若≥0，填入表A105000第33行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第33行第4列。

4.第9行第1列＝表A105091第20行第2列。

5.第9行第2列＝表A105091第20行第6列。

6.第9行第3列＝表A105091第20行第7列。

7.第10行第1列＝表A105091第1行第2列。

8.第10行第2列＝表A105091第1行第6列。

9.第10行第3列＝表A105091第1行第7列。

10.第11行第1列＝表A105091第6行第2列。

11.第11行第2列＝表A105091第6行第6列。

12.第11行第3列＝表A105091第6行第7列。

13.第12行第1列＝表A105091第11行第2列。

14.第12行第2列＝表A105091第11行第6列。

15.第12行第3列＝表A105091第11行第7列。

16.第13行第1列＝表A105091第16行第2列。

17.第13行第2列＝表A105091第16行第6列。

A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第6行＝第7+8+9+10行。

3.第11行＝第12+13+14+15行。

4.第16行＝第17+18+19行。

5.第20行＝第1+6+11+16行。

6.第6列＝第5-3-4列。

7.第7列＝第2-6列。

（二）表间关系

1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。

2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。

3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。

4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。

5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。

6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。

7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。

8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。

9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。

10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。

11.第16行第6列＝表A105090第13行第2列。

12.第16行第7列＝表A105090第13行第3列。

13.第20行第2列＝表A105090第9行第1列。

14.第20行第6列＝表A105090第9行第2列。

15.第20行第7列＝表A105090第9行第3列。

A105100企业重组纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第8行＝第9+10行。

2.第14行＝第1+4+6+8+11+12行。

3.第3列＝第2-1列。

4.第6列＝第5-4列。

5.第7列＝第3+6列。

（二）表间关系

1.第14行第1+4列＝表A105000第36行第1列。

2.第14行第2+5列＝表A105000第36行第2列。

3.第14行第7列金额，若≥0，填入表A105000第36行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第36行第4列。

A105110政策性搬迁纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+8行。

2.第2行＝第3+4+…+7行。

3.第9行＝第10+16行。

4.第10行＝第11+12+…+15行。

5.第17行＝第1-9行。

6.第18行＝第19+20+21行。

7.第24行＝第18-22-23行。

（二）表间关系

第24行，若≥0，填入表A105000第37行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第37行第4列。

A105120特殊行业准备金纳税调整明细表

（一）表内关系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10行。

3.第3行=第4+5行。

4.第11行＝第12+13+14+15行。

5.第16行＝第17+18+19+20行。

6.第21行＝第22+23+24行。

7.第25行＝第26+27+28行。

8.第30行＝第1+11+16+21+25+29行。

（二）表间关系

1.第30行第1列＝表A105000第38行第1列。

2.第30行第2列＝表A105000第38行第2列。

3.第30行第3列，若≥0，填入表A105000第38行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第38行第4列。

A106000企业所得税弥补亏损明细表

（一）表内关系

1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否则第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。

6.第4列为负数的行次，第11列同一行次＝第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表间关系

1.第6行第2列＝表A100000第19行。

2.第6行第10列＝表A100000第22行。

A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+3+4+5行。

2.第5行＝第6+7+…+14行。

3.第15行＝第16+17行。

4.第17行＝第18+19+20行。

5.第21行＝第22+23+26行。

6.第23行＝第24+25行。

7.第27行=第1+15+21行。

（二）表间关系

1.第27行＝表A100000第17行。

2.第3行＝表A107011第10行第16列。

3.第16行＝表107012第10行第10列。

4.第18行＝表A107013第13行。

5.第22行＝表A107014第10行第19列。

A107011符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益优惠明细表

（一）表内关系

1.第12列＝第3×11列。

2.第13列＝第10-12列。

3.第16列＝第6+9+15列。

4.第9列：第7列与第8列孰小数。

5.第15列：第13列与第14列孰小数。

6.第10行＝第1+2+…+9行。

（二）表间关系

第10行第16列＝表A107010第3行。

A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细

（一）表内关系

1.第10列＝第9列×10%。

2.第10行第10列＝第10列第1+2+…+9行。

（二）表间关系

第10行第10列＝表A107010第16行。

A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表

（一）表内关系

1.第3行＝第2行×10%。

2.第5行＝第6+7-8行。

3.第9行＝第5行×10%。

4.第12行＝第11行×10%。

5.第13行＝第3+9+12行。

（二）表间关系

第13行＝表A107010第18行。

A107014研发费用加计扣除优惠明细表

表间关系

A107014研发费用加计扣除优惠明细表

本表第19列=《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》第11行“当期实际加计扣除总额”

A107020所得减免优惠明细表

（一）表内关系

1.第1行＝第2+13行。

2.第2行＝第3+4+…9+11+12行。

3.第13行＝第14+15+16行。/p>

4.第17行＝第18+19+…+25行。

5.第26行＝第27+28+…+32行。

6.第33行第7列＝第34行第7列+第35行第7列。

7.第36行＝第37+38+39行。

8.第40行＝第1+17+26+33+36行。

9.第6列＝第1-2-3-4+5列。

（二）表间关系

第40行第7列＝表A100000第20行。

A107030抵扣应纳税所得额明细表

（一）表内关系

1.第3行＝第1×2行。

2.第5行＝第3+4行。

3.第7行：若第5行≤第6行，则本行＝第5行；第5行＞第6行，则本行＝第6行。

4.第8行：第5行＞第6行，则本行＝第5-7行；第5行≤第6行，则本行=0。

5.第12行=第10+11行。

6.第13行：若9行≤12行，则本行=9行；若9行＞12行，则本行=12行。

7.第14行：若9行≤12行，则本行=12行-9行；若9行＞12行，则本行=0。

8.第15行=第7+13行。

（二）表间关系

1.第6行由主表生成，不可填写：本行=表A100000第19-20-22行-本表第13行，若小于0，则填报0。

2.表A100000第21行由本表第15行生成，表A100000第21行=本表15行。