深圳市电子税务局增值税普通发票代开操作流程说明

增值税普通发票代开

（一）业务概述

业务介绍：已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可向其主管税务机关申请代开。

（二）操作流程

1.进入界面

功能入口：【办税桌面】—【我要办税】—【发票使用】—【增值税普通发票代开】或直接在搜索栏搜索“代开增值税普票发票”。

2.填写申请表

（1）界面自动带出代开发票信息，销售方纳税人基本信息。若能查到银行信息，则界面会自动带出银行信息，若未查询到银行信息，则需手动填写银行信息。

（2）填写购买方纳税人信息，可以增加、删除货物或应税劳务名称、服务名称，点击计算税款，会自动显示数据。

（3）点击【下一步】，转到取票方式选择界面。

3.取票方式选择

选择自助终端打印或税局办税服务厅领取，点击【下一步】，转到预览提交界面。

选择【EMS邮寄】，点击下一步，转到邮寄信息填写界面，请选择的在下拉框中进行选择，红色星号标记为必填项。填写完毕，点击【提交订单】，转到代开管理界面：

（1）点击代开管理界面上的【继续代开】按钮，返回增值税专用发票代开申请界面，可以继续代开申请

（2）点击代开管理界面上的【生产订单】按钮，进入发票代开订单管理界面

4.预览提交

5.完结

点击【关闭】按钮，关闭该界面。发票代开结果可在首页【发票代开EMS订单结果查询】进行查询。

点击日期控件选择申请日期，点击【查询】，即可得到符合条件的发票代开订单。

（三）办理条件

1、除了一般纳税人以外的纳税人

（四）注意事项

1、不能跨季领票；

2、当累计销售额超过9万时，则不能享受小微企业免税优惠。

3、电子税务局不支持代开红字发票

4、对已签订储蓄扣税协议双定户，当季若申请代开发票且预缴了税款，为了确保您的预缴税款正常申报抵用，该所属期将不适用储蓄扣税，需要自行上网或在前台办理纳税申报；

（五）常见问题

5.1“代开类型”和“征收品目”要匹配，当代开类型选择的是“应税服务”时，征收品目则应该选择属于应税服务的征收品目，否则会提示“您选择的'应纳税款信息的增值税征收品目'和'代开类型'不一致”

（六）新增加监控

1.在纳税人点击进入该模块时，增加有票种信息不允许代开发票的强制监控：纳税人存在有效的发票票种核定信息，强制监控不允许代开增值税普票发票。提示“尊敬的纳税人，您当前存在有效的发票票种核定记录，请自行领用发票后开具。”流程终止。

2.不存在的情况流程不变。