辽宁省电子税务局 居民企业清算企业所得税申报操作流程说明

 居民企业清算企业所得税申报

1     功能概述

因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税年度，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

2     操作步骤

1、       进入方式：1）【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】-【居民企业清算企业所得税申报】，点击进入界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、       填写数据后确认录入无误，点击 “申报”按钮。

3、       点击 “是”跳转到【税费申报及缴纳】—【税（费）缴纳】—【联合缴款】页面进行缴税。

3     注意事项

1、     在做清算时需要先完成年报。如果年度中间清算的，纳税人需要先做注销登记才能完成年报。

2、     清算完成后，需要纳税人继续完成注销登记流程。

3、     录入清算所属期止时，监控纳税人在申报税款的所属时期是否处于清算状态，如不是，提示纳税人不能进行清算申报，终止流程。