江西省电子税务局居民企业清算企业所得税申报操作流程说明

居民企业清算企业所得税申报

一、功能概述

因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税年度，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

二、操作步骤

1、进入方式：1）【办税中心】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】-【居民企业清算企业所得税申报】，点击进入初始化界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、点击下一步进度申报表单。

3、填写数据后确认录入无误，点击【申报】按钮。

4、点击【是】跳转到【税费申报及缴纳】—【税（费）缴纳】—【联合缴款】页面进行缴税。

5、申报成功后，纳税人可以选择即使进行扣款，直接点击【缴款】按钮即可，若纳税人签订了三方协议，系统默认使用三方协议扣款；若纳税人未签订三方协议，系统则提示纳税人采用银联的方式进行扣款，扣款成功后申报业务流程结束。同时纳税人在申报成功后可以选择关闭扣款页面，等所有税种申报成功后再集中进行扣款，集中扣款可通过菜单【办税中心-税费申报及缴纳-税费缴纳】菜单进行扣款。

三、注意事项

1、在做清算时候需要完成年报，如果年度中间清算的，纳税人需要做注销登记才能完成年报。

2、清算完成后，需要纳税人继续完成注销登记。

3、录入清算所属期止时，纳税人在申报税款的所属时期是否处于清算状态，如不是，提示纳税人不能进行清算申报，终止流程。