重庆市电子税务局入口及个人所得税自行纳税申报表（B表）操作流程说明

个人所得税自行纳税申报表（B表）

个人所得税自行纳税申报表（B表）模块主要是用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报，就其个人所得向主管税务机关书面报送相关申报表的行为。取得境外所得的纳税人应在年度终了后三十日内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

操作流程：登陆电子税务局-常用功能-个人所得税申报-个人所得税自行纳税申报（B）

操作步骤：

第一步：功能菜单定位

第二步：打开功能菜单

第三步：操作步骤

进入申报页面，系统自动带出纳税人基本信息纳税人可修改税款所属期，系统自动初始化页面。纳税人手动选择 “税款所属税务机关”、“街道乡镇”后，点击“增行”按钮。

【填表说明】

纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。

第1列“所得来源国（地区）”：填写纳税人取得所得的国家或地区。

第2列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人有多项所得时，分行填写。

第3列“收入额”：填写纳税人取得的，未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。

第4～11列“税前扣除项目”：

第4～7列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。本表中填写该纳税人缴纳该费（金）的全年汇总额。

第8列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。

第9列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。

适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；

适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。

第10列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

第11列“合计”：为所得项目对应税前扣除项目的合计数。

第12列“减除费用”：是指税法第六条规定可在计税前减除的费用。没有则不填写。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。

第13列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

第14列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。

第15列“工资薪金所得项目月应纳税所得额”：该项仅适用于所得项目为“工资、薪金所得”时填写，其它所得项目不填。

第15列＝第14列÷12个月

第16列“税率”及第17列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

第18列“应纳税额”：是指纳税人区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额。

所得项目为“工资、薪金所得”时，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12个月

所得项目为非工资、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列

“本期应缴税额计算”栏：应区别不同国家或者地区，分行汇总填写。

第20列“扣除限额”：是指同一国家或者地区内，不同所得项目的应纳税额之和。

第21列“境外已纳税额”：是指纳税人在境外实际已经缴纳的个人所得税额。

第22列“五年内超过扣除限额未补扣余额”：是指纳税人以前五年内超过该国家或者地区扣除限额、未进行补扣的部分。没有则不填。

第23列“本期应补缴税额”与第24列“未扣除余额”：依据前列计算结果填写。

若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列≥0时，将结果写入第23列。

第23列＝第20列－第21列－第22列

若第20列≥第21列，且第20列－第21列－第22列＜0，将结果写入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

若第20列＜第21列，则将结果写入第24列。

第24列＝第21列＋第22列－第20列

【确认数据】

申报表相应数据填写完成后，系统自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击“保存”按钮提交数据；未提交之前如需修改，可点击“重置”按钮重新填写报表。

【缴款】

申报表保存成功后系统提示“是否缴款”，点击“是”按钮，系统进入缴款功能页面。点击“否”按钮，则不进行缴款。

注意事项

1、注册了电子税务局的自然人纳税人。

2、“本期应缴税额计算”栏系统根据“申报信息”自动汇总生成，纳税人只需填写“境外已纳税额”、“五年内超过扣除限额未补扣余额”栏次金额即可。