山东省电子税务局非营利组织财务报表（月报）操作流程说明

非营利组织财务报表（月报）

一、业务概述

财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理 分析 应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。 

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。 

纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。 

企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。 

纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围、报送属期和会计报表类型。 

纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。如果“报送期间”为“按季”，“会计报表类型”为“月报表”，只有在当季三个月份都报送该报表时，才不产生逾期未报送记录。

二、业务前提

纳税人状态为正常

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——财务报表—>非营利组织财务报表（月季报）

四、操作步骤

用户点击左侧的功能菜单打开2013版财务报表—>非营利组织财务报表（月季报），其中资产负债表、业务活动表为必报报表。

（一）资产负债表

点击资产负债表，如图所示：

说明：

（1）第20栏“流动资产合计”：

年初数：“流动资产合计”期末数栏数据=第1+2+3+4+8+9+15+18行年初数栏数据。

期末数：“流动资产合计”年初数栏数据=第1+2+3+4+8+9+15+18行期末数栏数据。

（2）第30栏“长期投资合计”：

年初数：“长期投资合计”期末数栏数据=第21+24行年初数栏数据。

期末数：“长期投资合计”年初数栏数据=第21+24行期末数栏数据。

（3）第33栏“固定资产净值”：

年初数：“固定资产净值”期末数栏数据=第31-32行年初数栏数据。

期末数：“固定资产净值”年初数栏数据=第31-32行期末数栏数据。

（4）第40栏“固定资产合计”：

年初数：“固定资产合计”期末数栏数据=第33+34+35+38行年初数栏数据。

期末数：“固定资产合计”年初数栏数据=第33+34+35+38行期末数栏数据。

（5）第60栏“资产总计”：

年初数：“资产总计”期末数栏数据=第20+30+40+41+51行年初数栏数据。

期末数：“资产总计”年初数栏数据=第20+30+40+41+51行期末数栏数据。

（6）第80栏“流动负债合计”：

年初数：“流动负债合计”期末数栏数据=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行年初数栏数据。

期末数：“流动负债合计”年初数栏数据=第61+62+63+65+66+71+72+74+78行期末数栏数据。

（7）第90栏“长期负债合计”：

年初数：“长期负债合计”期末数栏数据=第81+84+88行年初数栏数据。

期末数：“长期负债合计”年初数栏数据=第81+84+88行期末数栏数据。

（8）第100栏“负债合计”：

年初数：“负债合计”期末数栏数据=第80+90+91行年初数栏数据。

期末数：“负债合计”年初数栏数据=第80+90+91行期末数栏数据。

（9）第110栏“净资产合计”：

年初数：“净资产合计”期末数栏数据=第101+105行年初数栏数据。

期末数：“净资产合计”年初数栏数据=第101+105行期末数栏数据。

（10）第120栏“负债和净资产总计”：

年初数：“负债和净资产总计”期末数栏数据=第100+110行年初数栏数据。

期末数：“负债和净资产总计”年初数栏数据=第100+110行期末数栏数据。

（二）业务活动表

点击业务网活动表，如图所示：

说明：

（一）、各行填报说明：

（1）第11栏“收入合计”：

非限定性：“收入合计”本月数栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行年本月数栏数据。

限定性：“收入合计” 本月数栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行本月数栏数据。

合计：“收入合计” 本月数栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行本月数栏数据。

非限定性：“收入合计”本年累计栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行本年累计栏数据。

限定性：“收入合计” 本年累计栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行本年累计栏数据。

合计：“收入合计” 本年累计栏数据=第1+2+3+4+5+6+9行本本年累计栏数据。

（2）第35栏“费用合计”：

非限定性：“费用合计”本月数栏数据=第12+21+24+28行年本月数栏数据。

限定性：“费用合计” 本月数栏数据=第12+21+24+28行本月数栏数据。

合计：“费用合计” 本月数栏数据=第12+21+24+28行本月数栏数据。

非限定性：“费用合计”本年累计栏数据=第12+21+24+28行本年累计栏数据。

限定性：“费用合计” 本年累计栏数据=第12+21+24+28行本年累计栏数据。

合计：“费用合计” 本年累计栏数据=第12+21+24+28本本年累计栏数据。

第12栏非限定性、限定性、合计列的本月数机本年累计数要大等于“其中”各栏次的数据，并大于等于“其中”各栏次的数据的和。

（3）第45栏“净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）”：

非限定性：“净资产变动额”本月数栏数据=第11-35+40行年本月数栏数据。

限定性：“净资产变动额” 本月数栏数据=第11-35+40行本月数栏数据。

合计：“净资产变动额” 本月数栏数据=第11-35+40行本月数栏数据。

非限定性：“净资产变动额（”本年累计栏数据=第11-35+40行本年累计栏数据。

限定性：“净资产变动额” 本年累计栏数据=第11-35+40行本年累计栏数据。

合计：“净资产变动额” 本年累计栏数据=第11-35+40本本年累计栏数据。

（二）、各列填报说明：

本月数_“合计”列=本月数_“非限定性”列+本月数_“限定性”

本年累计数_“合计”列=本年累计数_“非限定性”列+本年累计数_“限定性”

（三）现金流量表

点击现金流量表，如图所示：

说明：

（1）第13栏“现金流入小计”：

 “现金流入小计”栏数据=第1+2+3+4+5+8栏数据。

（2）第23栏“现金流出小计”：

 “现金流出小计”栏数据=第14+15+16+19栏数据。

（3）第24栏“业务活动产生的现金流量净额”：

 “业务活动产生的现金流量净额”栏数据=第13-23栏数据。

（4）第34栏“现金流入小计”：

 “现金流入小计”栏数据=第25+26+27+30栏数据。

（5）第43栏“现金流出小计”：

 “现金流出小计”栏数据=第35+36+39栏数据。

（6）第44栏“投资活动产生的现金流量净额”：

 “投资活动产生的现金流量净额”栏数据=第34-43栏数据。

（7）第50栏“现金流入小计”：

 “现金流入小计”栏数据=第45+48栏数据。

（8）第58栏“现金流出小计”：

 “现金流出小计”栏数据=第51+52+55栏数据。

（9）第44栏“筹资活动产生的现金流量净额”：

 “筹资活动产生的现金流量净额”栏数据=第50-58栏数据。

（10）第61栏“现金及现金等价物净增加额”：

 “现金及现金等价物净增加额”栏数据=第24+44+59+60栏数据。

（四） 确认申报

若各项逻辑关系校验通过之后，确认申报将显示如下信息：