山东省电子税务局事业单位财务报表（月报）操作流程说明

事业单位财务报表（月报）

一、业务概述

财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理 分析 应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。 

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。 

纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。 

企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。 

纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围、报送属期和会计报表类型。 

纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。如果“报送期间”为“按季”，“会计报表类型”为“月报表”，只有在当季三个月份都报送该报表时，才不产生逾期未报送记录。

二、业务前提

纳税人状态为正常

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——财务报表报送——

事业单位财务报表（月季报）

四、操作步骤

用户点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧的功能菜单打开财务报表报送—>

事业单位财务报表（月季报），其中资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表都必报表。

（一）资产负债表

点击资产负债表，如图所示：

 

 

说明：

（1）第10栏“流动资产合计”：

期末余额：“流动资产合计”期末数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行期末数栏数据。

年初余额：“流动资产合计”年初数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行年初数栏数据。

（2）第12栏“固定资产”：

期末余额：“固定资产”期末数栏数据=第13-14行期末数栏数据。

年初余额：“固定资产”年初数栏数据=第13-14行年初数栏数据。

（3）第16栏“无形资产”：

期末余额：“无形资产”期末数栏数据=第17-18行期末数栏数据。

年初余额：“无形资产”年初数栏数据=第17-18行年初数栏数据。

（4）第20栏“非流动资产合计”：

期末余额：“非流动资产合计”期末数栏数据=第11+12+15+16+17+18+19行期末数栏数据。

年初余额：“非流动资产合计”年初数栏数据=第11+12+15+16+17+18+19行年初数栏数据。

（5）第21栏“资产总计”：

期末余额：“资产总计”期末数栏数据=第10+20行期末数栏数据。

年初余额：“资产总计”年初数栏数据=第10+20行年初数栏数据。

（6）第32栏“流动负债合计”：

期末余额：“流动负债合计”期末数栏数据=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行期末数栏数据。

年初余额：“流动负债合计”年初数栏数据=第22+23+24+25+26+27+28+29+30+31行年初数栏数据。

（7）第35栏“非流动负债合计”：

期末余额：“非流动负债合计”期末数栏数据=第33+34行期末数栏数据。

年初余额：“非流动负债合计”年初数栏数据=第33+34行年初数栏数据。

（8）第36栏“负债合计”：

期末余额：“负债合计”期末数栏数据=第32+35行期末数栏数据。

年初余额：“负债合计”年初数栏数据=第32+35行年初数栏数据。

（9）第43栏“非财政补助结余”：

期末余额：“非财政补助结余”期末数栏数据=第44+45行期末数栏数据。

年初余额：“非财政补助结余”年初数栏数据=第44+45行年初数栏数据。

（10）第46栏“净资产合计”：

期末余额：“净资产合计”期末数栏数据=第37+38+39+40+41+42+43行期末数栏数据。

年初余额：“净资产合计”年初数栏数据=第37+38+39+40+41+42+43行年初数栏数据。

（11）第47栏“负债和净资产合计”：

期末余额：“负债和净资产合计”期末数栏数据=第36+46行期末数栏数据。

年初余额：“负债和净资产合计”年初数栏数据=第36+46行年初数栏数据。

 

（二）收入支出表

点击收入支出表，如图所示：

 

说明：

（1）第1栏“本期财政补助结转余额”：

本月数：“本期财政补助结转余额”期末数栏数据=第2-3行本月数栏数据。

本年累计数：“本期财政补助结转余额”年初数栏数据=第2-3行本年累计数栏数据。

（2）第4栏“本期事业结转结余”：

本月数：“本期事业结转结余”期末数栏数据=第5-11行本月数栏数据。

本年累计数：“本期事业结转结余”年初数栏数据=第5-11行本年累计数栏数据。

（3）第5栏“事业类收入”：

本月数：“事业类收入”期末数栏数据=第6+7+8+9行本月数栏数据。

本年累计数：“事业类收入”年初数栏数据=第6+7+8+9行本年累计数栏数据。

（4）第9栏“其他收入”栏的本月数、本年累计数》=第10栏“其中：捐赠收入”栏的本月数、本年累计数。

（5）第11栏“减：（二）事业类支出”：

本月数：“减：（二）事业类支出”期末数栏数据=第12+13+14+15行本月数栏数据。

本年累计数：“减：（二）事业类支出”年初数栏数据=第12+13+14+15行本年累计数栏数据。

（6）第16栏“本期经营结余”：

本月数：“本期经营结余”期末数栏数据=第17-18行本月数栏数据。

本年累计数：“本期经营结余”年初数栏数据=第17-18行本年累计数栏数据。

（三）财政补助收入支出表

点击财政补助收入支出表，如图所示：

 

 

 

说明：

（1）第1栏“一、年初财政补助结转结余”：

本年数：“一、年初财政补助结转结余”本年数栏数据=第2+5+7行本年数栏数据。

（2）第2栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“年初财政补助结转结余” 本年数栏数据=第3+4行本年数栏数据。

（3）第5栏“（二）项目支出结转” 本年数栏数据》=第6行“XX项目”本年数栏数据。

（4）第8栏“二、调整年初财政补助结转结余”：

本年数：“二、调整年初财政补助结转结余”本年数栏数据=第9+12+14行本年数栏数据。

（5）第9栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“年初财政补助结转结余” 本年数栏数据=第10+11行本年数栏数据。

（6）第12栏“（二）项目支出结转” 本年数栏数据》=第13行“XX项目”本年数栏数据。

（7）第15栏“三、本年归集调入财政补助结转结余”：

本年数：“三、本年归集调入财政补助结转结余”本年数栏数据=第16+19+21行本年数栏数据。

上年数：“三、本年归集调入财政补助结转结余”上年数栏数据=第16+19+21行上年数栏数据。

（8）第16栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第17+18行本年数栏数据。

上年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第17+18行上年年数栏数据。

（1） 第19栏“（二）项目支出结转”：

本年数：“（二）项目支出结转” 本年数栏数据》=第20行“XX项目”本年数栏数据。

上年数：“（二）项目支出结转”上年数栏数据》=第20行“XX项目”上年数栏数据。

（8）第22栏“四、本年上缴财政补助结转结余”：

本年数：“四、本年上缴财政补助结转结余”本年数栏数据=第23+26+28行本年数栏数据。

上年数：“四、本年上缴财政补助结转结余”上年数栏数据=第23+26+28行上年数栏数据。

（9）第23栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第24+25行本年数栏数据。

上年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第24+25行上年年数栏数据。

（10）第26栏“（二）项目支出结转”：

本年数：“（二）项目支出结转” 本年数栏数据》=第27行“XX项目”本年数栏数据。

上年数：“（二）项目支出结转”上年数栏数据》=第27行“XX项目”上年数栏数据。

（11）第29栏“五、本年财政补助收入”：

本年数：“五、本年财政补助收入”本年数栏数据=第30+33行本年数栏数据。

上年数：“五、本年财政补助收入”上年数栏数据=第30+33行上年数栏数据。

（12）第30栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第31+32行本年数栏数据。

上年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第31+32行上年年数栏数据。

（13）第33栏“（二）项目支出结转”：

本年数：“（二）项目支出结转” 本年数栏数据》=第34行“XX项目”本年数栏数据。

上年数：“（二）项目支出结转”上年数栏数据》=第34行“XX项目”上年数栏数据。

（14）第29栏“六、本年财政补助支出”：

本年数：“六、本年财政补助支出”本年数栏数据=第36+339行本年数栏数据。

上年数：“六、本年财政补助支出”上年数栏数据=第36+39行上年数栏数据。

（15）第36栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第37+38行本年数栏数据。

上年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第37+38行上年年数栏数据。

（16）第39栏“（二）项目支出”：

本年数：“（二）项目支出” 本年数栏数据》=第40行“XX项目”本年数栏数据。

上年数：“（二）项目支出”上年数栏数据》=第40行“XX项目”上年数栏数据。

（17）第41栏“七、年末财政补助结转结余”：

本年数：“七、年末财政补助结转结余”本年数栏数据=第42+45+47行本年数栏数据。

上年数：“七、年末财政补助结转结余”上年数栏数据=第42+45+47行上年数栏数据。

（15）第42栏“（一）基本支出结转”：

本年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第43+44行本年数栏数据。

上年数：“（一）基本支出结转”本年数栏数据=第43+44行上年年数栏数据。

（16）第45栏“（二）项目支出”：

本年数：“（二）项目支出”本年数栏数据》=第46行“XX项目”本年数栏数据。

上年数：“（二）项目支出”上年数栏数据》=第46行“XX项目”上年数栏数据。

 

（四）2.13.4 确认申报

若各项逻辑关系校验通过之后，确认申报将显示如下信息：