山东省电子税务局登录入口及企业会计制度财务报表（月报）操作流程说明

企业会计制度财务报表（月报）

一、业务概述

财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理 分析 应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。 

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 

纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按《纳税人财务会计报表报送管理办法》第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。 

纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。 

企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。 

纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围、报送属期和会计报表类型。 

纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。如果“报送期间”为“按季”，“会计报表类型”为“月报表”，只有在当季三个月份都报送该报表时，才不产生逾期未报送记录。

二、业务前提

纳税人状态为正常

三、功能节点

电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——财务报表报送——企业会计制度财务报表（月报）

四、操作步骤

用户点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧的功能菜单打开财务报表报送—>企业会计制度财务报表（月报）

（一）资产负债表

点击资产负债表，如图所示：

说明：

（1）第31栏“流动资产合计”：

期末数：“流动资产合计”期末数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末数栏数据。

年初数：“流动资产合计”年初数栏数据=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初数栏数据。

（2）第38栏“长期投资合计”：

期末数：“长期投资合计”期末数栏数据=第32+34行期末数栏数据。

年初数：“长期投资合计”年初数栏数据=第32+34行年初数栏数据。

（3）第41栏“固定资产净值”：

期末数：“固定资产净值”期末数栏数据=第39行-第40行期末数栏数据。

年初数：“固定资产净值”年初数栏数据=第39行-第40行年初数栏数据。

（4）第43栏“固定资产净额”：

期末数：“固定资产净额”期末数栏数据=第41行-第42行期末数栏数据。

年初数：“固定资产净额”年初数栏数据=第41行-第42行年初数栏数据。

（5）第50栏“固定资产合计”：

期末数：“固定资产合计”期末数栏数据=第43+44+45+46行期末数栏数据。

年初数：“固定资产合计”年初数栏数据=第43+44+45+46行年初数栏数据。

（6）第60栏“无形资产及递延资产合计”：

期末数：“无形资产及递延资产合计”期末数栏数据=第51+52+53行期末数栏数据。

年初数：“无形资产及递延资产合计”年初数栏数据=第51+52+53行年初数栏数据。

（7）第67栏“资产总计”：

期末数：“资产总计”期末数栏数据=第31+32+34+50+60+61行期末数栏数据。

年初数：“资产总计”年初数栏数据=第31+32+34+50+60+61行年初数栏数据。

（8）第100栏“流动负债合计”：

期末数：“流动负债合计”期末数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末数栏数据。

年初数：“流动负债合计”年初数栏数据=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初数栏数据。

（9）第110栏“长期负债合计”：

期末数：“长期负债合计”期末数栏数据=第101+102+103+106+108行期末数栏数据。

年初数：“长期负债合计”年初数栏数据=第101+102+103+106+108行年初数栏数据。

（10）第114栏“负债合计”：

期末数：“负债合计”期末数栏数据=第100+110+111行期末数栏数据。

年初数：“负债合计”年初数栏数据=第100+110+111行年初数栏数据。

（11）第117栏“实收资本(或股本)净额”：

期末数：“实收资本(或股本)净额”期末数栏数据=第115-116行期末数栏数据。

年初数：“实收资本(或股本)净额”年初数栏数据=第115-116行年初数栏数据。

（12）第119栏“盈余公积”≥第120栏“其中：法定公益金”

（13）第122栏“所有者权益(或股东权益)合计”：

期末数：“所有者权益(或股东权益)合计”期末数栏数据=第117+118+119+121行期末数栏数据。

年初数：“所有者权益(或股东权益)合计”年初数栏数据=第117+118+119+121行年初数栏数据。

（14）第135栏“负债及所有者权益(或股东权益)总计”：

期末数：“负债及所有者权益(或股东权益)总计”期末数栏数据=第114+122行期末数栏数据。

年初数：“负债及所有者权益(或股东权益)总计”年初数栏数据=第114+122行年初数栏数据。

（二）利润表

点击利润表，如图所示：

说明：

（1）第10栏“二、主营业务利润”：

本月数：“二、主营业务利润”本月数栏数据=第1行-第4行-第5行本月数栏数据。

本年累计数：“二、主营业务利润”本年累计数栏数据=第1行-第4行-第5行本年累计数栏数据。

（2）第18栏“三、营业利润”：

本月数：“三、营业利润”本月数栏数据=第10+11-14-15-16行本月数栏数据。

本年累计数：“三、营业利润”本年累计数栏数据=第10+11-14-15-16行本年累计数栏数据。

（3）第27栏“四、利润总额”：

本月数：“四、利润总额”本月数栏数据=第18+19+22+23-25行本月数栏数据。

本年累计数：“四、利润总额”本年累计数栏数据=第18+19+22+23-25行本年累计数栏数据。（4）第30栏“净利润”：

本月数：“净利润”本月数栏数据=第27-28行本月数栏数据。

本年累计数：“净利润”本年累计数栏数据=第27-28行本年累计数栏数据。

（5）本年累计=本月数+上月的本年累计数

（6）按季报送利润表的，本月数填列本季内各月合计数。

（三）确认申报

若各项逻辑关系校验通过之后，确认申报将显示如下信息：