山东省电子税务局居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报操作说明

居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报

一、业务概述

适用于按照核定征收方式的居民企业按月（季）申报企业所得税。

二、业务前提

1.纳税人在申报期内进行申报；

2.应先完成前期季度申报。

三、功能节点

电子税务局——我要办税——居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报---企业所得税月（季）度纳税人申报表B

四、操作步骤

点击左侧--居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报---企业所得税月（季）度纳税人申报表B（适用于核定征收企业），如下图所示：

操作说明：

（一）新增“按季度填报信息”，该区域填报规则按照不同的核定方式确定，同时，季度预缴时填报，年度申报时不填该区域信息。如下图所示：

A.核定应税所得率的纳税人：

（1）按季度预缴的纳税人，本区域为必填项目；

（2）按月预缴的纳税人，仅在申报所属期为季末的月份（即所属期为3、6、9、12月）可以填报该区域信息。

（3）符合上面两个条件时：本区域所有项目必须录入，没有录入的，无法保存申报表。

（4）“季初从业人数”：必填项，整数，>0。

（5）“季末从业人数”：必填项，整数，>0。

（6）“季初资产总额（万元）”：必填项，保留两位小数，>=0。自动带出可以修改，带出上季度（按月申报为季末月份）预缴申报（包括A类、B类申报表）“季末资产总额（万元）”，无上期数据的可自主填写。

（7）“季末资产总额（万元）”：必填项，保留两位小数，>=0。

（8）“国家限制或禁止行业”：必选项，二选一，选择“是”或“否”。

（9）按季度填报信息“小型微利企业”：自动填报，不可修改。同时满足以下条件判断为“是”，否则为“否”：

①本期“国家限制或禁止行业”选择“否”；

②平均从业人数<=300

平均人数算法为：本年度内已经存在的各个季度申报（或季度末的月度申报表）及本次申报，从业人数平均值的平均值。

从业人数“季平均”：

(“季初从业人数”+“季末从业人数”)÷2

注意：如果年度内纳税人使用过A类预缴表（A200000）申报的，同样纳入计算，按照A类表“按季度填报信息”对应数据计算。

③平均资产总额(万元)<=5000，平均资产总额算法与平均人数算法一致。

④应纳税所得额<=3000000，应纳税所得额是指本表第12行“应纳税所得额（第10×11行） \ [第10行÷（1-第11行）×第11行]”

B．核定定额的纳税人，本区域除“小型微利企业”以外，其余行次不填报。

按季度预缴的纳税人，“小型微利企业”为必填项目：

（1）第17行“税务机关核定本期应纳所得税额”，全年核定税款不得超过25万，按季度不得超过62500元的为小型微利企业。。

（2）选择“否”的则金额无限制。

按月预缴的纳税人，仅在季度末了月份可以填报，自动填“否”。如纳税人确认符合小型微利企业标准，请到主管税务机关调整税费种认定信息为按季申报。

（二）第15行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：

核定应税所得率的纳税人填报，自动计算不可修改。

预缴申报时：

当本表“按季度填报信息”中“小型微利企业”判断为“是”的按照以下规则计算：

（1）本表第12行“应纳税所得额”<=1000000时，本行=第12行×20%

（2）本表第12行“应纳税所得额”>1000000且<=3000000时，本行=第12行×15%+50000

（3）本表第12行“应纳税所得额”>3000000时，该行为0，同时本表“按季度填报信息”中的“小型微利企业”应为“否”。

核定应税所得额的不填本行。

确认申报

上报表填写并保存成功后，点击确认申报按钮，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据执行写入金三核心征管系统操作，请注意查询申报状态及税款划转情况。

未通过审核校验的，提示未通过原因，用户根据提示信息调整，然后再次点击确认申报按钮提交申报数据。