山东省电子税务局小汽车消费税申报操作流程说明

小汽车消费税

小汽车消费税申报如下图所示

（一）小汽车消费税纳税申报表

本表仅限小汽车消费税纳税人使用。

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧“消费税及附加税申报”----“小汽车消费税”-----“小汽车消费税纳税申报表”，如下图所示：

说明：（1）应纳税额＝销售额×比例税率

（2）本表“本期减（免）税额”不含出口退（免）税额。

（3）本表“期初未缴税额”填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期“期末未缴税额”。

（4）本表“本期缴纳前期应纳税额”填写本期实际缴纳入库的前期消费税额。

（5）本表“本期预缴税额”填写纳税申报前已预先缴纳入库的本期消费税额。

（6）本表“本期应补（退）税额”计算公式如下，多缴为负数：

本期应补（退）税额＝应纳税额（合计栏金额）－本期减（免）税额－本期预缴税额

（7）本表“期末未缴税额”计算公式如下，多缴为负数：

期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额

（二）本期代收代缴税额计算表

本表作为《小汽车消费税纳税申报表》的附报资料，由小汽车受托加工方填写。

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧“消费税及附加税申报”----“小汽车消费税”-----“本期代收代缴税额计算表”，如下图所示：

说明：

（1）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）

（2）当受托方有同类产品销售价格时

本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率＋受托加工数量×适用税率

当受托方没有同类产品销售价格时

本期代收代缴税款＝组成计税价格×适用税率＋受托加工数量×适用税率

（3）组成计税价格和本期代收代缴税款均为自动计算。

（三）生产经营情况表

本表为年报，作为《小汽车消费税纳税申报表》的附报资料，由纳税人于每年年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧“消费税及附加税申报”----“小汽车消费税”-----“生产经营情况表”，如下图所示：

说明：（1）本表“出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。

（四）消费税补充申报表

根据申报要求消费税补充申报表是必填报表。

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧“消费税及附加税申报”----“小汽车消费税”-----“消费税补充申报表”，如下图所示：

（五）本期减（免）税额明细表

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，左侧“消费税及附加税申报”----“小汽车消费税”-----“本期减（免）税额明细表”，如下图所示：

操作说明：

（1）应税消费品名称为下拉列表，点击右侧选择即可

（2）有多项应税消费品需要填写时，请点击按钮增加一行。

（3）当增加的行次需删除时，请点击按钮删除该行

（4）第3列减免项目名称为下拉选择菜单，如下图所示：

点击输入框，查找所需选择的减免项目，选择后，第二列自动显示减免性质代码。

（5） 如无需填写本表，需删除已填写信息时，请点击

（6） 数据填写完毕，请点击

（7） 第8列减（免）税额，平台设置为自动根据给定公式计算，不可修改。如数据需调整，请调整公式中涉及的项目(平台当前为放开可填写项)

附：国家税务总局下发的填表说明

填表说明

一、本表作为消费税纳税申报表的附列资料，由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。本表不含暂缓征收的项目。未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托加工方不填报本表。

二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同消费税申报表主表。

三、本表“应税消费品名称”栏，填写按照税收法规规定减征、免征应税消费品的名称。

四、本表“减（免）性质代码”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。

五、本表“减（免）项目名称”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。

六、本表“减（免）金额”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。

七、本表“减（免）数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。计量单位应与消费税纳税申报表一致。

八、本表“适用税率”栏，填写按照税法规定减征、免征应税消费品的适用税率。

九、本表“减（免）税额”栏，填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。

十、本表“减（免）税额合计”为本期减征、免征消费税额的合计数。该栏数值应与当期消费税纳税申报表“本期减（免）税额”栏数值一致。

十一、本表为A4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

（六）消费税确认申报

所需填报的报表填写并保存成功后，点击消费税申报菜单--确认申报，系统自动审核数据，通过审核校验的，系统自动将申报数据写入金三核心征管系统，并反馈用户申报状态信息。如下图所示：

说明：数据提交成功后，需要申报期结束前查询申报状态，申报状态提示信息为“申报成功”表示本次申报数据已成功写入征管系统，如有申报失败的提示信息，需及时处理。

（七）城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

点击我要办税—“税费申报及缴纳”，消费税及附加税申报----“小汽车消费税”-- “城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表”，如下图所示：

数据填写完成，点击“保存”按钮保存表单，点击“申报”按钮申报表单，点击“打印”按钮将表单打印为纸质。