山东省电子税务局适用加计抵减政策声明采集操作说明

适用加计抵减政策声明采集

一、业务概述

根据国家税务总局公告2019年第14号，符合《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人可通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

二、业务前提

1.纳税人已实际经营期超过2个月（根据税务登记设立日期判断）；

2.纳税人存在有效的增值税税种认定信息；

3.纳税人具有一般纳税人资格；

4.纳税人办理过CA证书；

5.提供四项服务取得的销售额占全部增值税销售额的比重超过50%；

三、功能节点

上海市电子税务局——我要办税——综合信息报告——资格信息报告——适用加计抵减政策的声明

也可直接在首页办税桌面搜索“加计抵减”即可进入办事界面

四、操作步骤

登录国家税务总局山东省电子税务局，点击“我要办税”---“综合信息报告”---“资格信息报告”---“适用加计抵减政策声明”，也可在填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）时进行采集：

对提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，进行采集加计抵减政策声明时，相关项目说明如下：

（1）选择适用政策年度，下拉列表中提供2019、2020、2021三个选项。

选择所属行业，如下图所示：

如未填写行业，系统将弹出提示如下：

（2）有效期起、止由系统根据纳税人相关信息自动生成，说明如下：

1）有效期起一般应为2019年4月1日或2020、2021年的1月1日。其中在适用政策年度内新设立的纳税人，有效期起不应早于一般纳税人有效期起。

2）有效期止一般应为适用政策年度的12月31日。

3）年末新设立纳税人，跨年确认适用加计抵减政策时，适用政策有效期起与一般纳税人有效期起一致，最长不超过14个月。

（3）占比

根据填写的四项服务销售额>0，且全部销售额>0时, 占比=四项服务销售额/全部服务销售额。当占比≤50%时，不允许保存。

点击保存后，系统提示如下：

点击确定后系统自动保存采集信息，并提示：

并生成“适用加计抵减政策的声明”，如下：

纳税人可进行签章、确认及打印。