广西电子税务局土地增值税申报操作流程说明

土地增值税申报

土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）

一、业务描述

纳税人在项目全部竣工结算前，由于设计成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税的，应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，填报《土地增值税项目登记表》，向税务机关进行纳税申报，预缴土地增值税。

二、操作流程

首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】

纳税人点击土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）菜单进入填写报表页面，手工录入数据进行保存（不进行申报，下次打开页面时自动带出），数据保存后点击申报按钮进行申报；

针对已保存未申报的数据，点击删除按钮可清空本地已保存数据，刷新页面；

针对已申报未开票的数据，点击删除按钮可作废已申报数据（若果有当期已申报列表，勾选一条申报记录方可进行作废），

针对已申报已开票的数据，不允许作废申报；

选择项目编号，自动带出项目名称、项目地址等项目信息。按照纳税人实际需要申报的内容，选择房产类型中项目填写，输入货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入，系统给出对应房产类型的本期应缴税额，进行纳税申报。

（一）注意事项

申报前需要在【土地增值税项目登记】模块中进行土地增值税项目相关信息的登记采集，后续进行申报（主要针对土地增值税预缴申报，土地增值税（一））。

当纳税期限不为次，同项目信息、同税种、同属期、同税款属性已进行过申报，不允许重复申报；

在核心征管未做税（费）种税种登记的纳税人进行本次申报时，不带出土地增值税报表，纳税人应先进行税（费）种登记；

土地增值税预征申报是按照项目申报，选择不同的项目编号，申报不同的项目；

在土地增值税预征申报时，项目编号只出现有效的数据；

已保存，未申报时，重新进入页面，自动带出（选择项目编号后才能带出）已保存的数据（允许修改）；

已保存，已申报时，在历史列表中显示已申报的数据；

2、土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）

一、业务描述

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的非房地产开发的纳税人应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自转让房地产合同签订之日起7日内提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，向税务机关进行纳税申报，缴纳土地增值税。

操作流程

首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费申报及缴纳】-【土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）】

纳税人点击土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）菜单进入填写报表页面，手工录入数据进行保存（不进行申报，下次打开页面时自动带出），数据保存后点击申报按钮进行申报；

针对已保存未申报的数据，点击删除按钮可清空本地已保存数据，刷新页面；

针对已申报未开票的数据，点击删除按钮可作废已申报数据（若果有当期已申报列表，勾选一条申报记录方可进行作废），

针对已申报已开票的数据，不允许作废申报；

选择项目编号，自动带出项目名称、项目地址等项目信息。按照纳税人实际需要申报的内容，选择房产类型中项目填写，输入货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入，系统给出对应房产类型的本期应缴税额，进行纳税申报。

选择税源标志，选择房源或者土地税源信息。

（一）注意事项

为所有企业提供《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》；

申报前需要在【房产税税源信息登记采集】模块中进行房产税税源信息采集，后续进行申报；

申报期内，自动带出当前征期内未申报的房产税税源信息；

土增三属于一次性申报，一个房源只能申报一次，且没有逾期和滞纳金概念；

已保存，未申报时，重新进入页面，自动带出（选择房源标志后才能带出）已保存的数据（允许修改）；

已保存，已申报时，在历史列表中显示已申报的数据；