云南省电子税务局专用发票代开（代征附加税）操作说明

☆专用发票代开（代征附加税）

【业务描述】

发票代开，是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章 以及其他规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。发票代开包括代开增值税专用发票、增值税普通发票，目前电子税务局对固定业户仅开放代开增值税专用发票。

【业务流程】

纳税人：模块进入—表单填写—附件上传—提交保存—信息反馈

税务端：管理平台—受理/不受理—同意导入核心征管/不同意退回—反馈

【申请步骤】

1.选择办理事项

登录路径：云南省电子税务局首页-【我要办税】—【发票使用】—【发票代开】—【专用发票代开（代征附加税）】

（1）免责条款

A．申请人应自行谨慎判断，确保代开内容的真实性、合法性和有效性，并自行承担因此产生的责任与损失；

B. 纳税人税款缴纳后应及时领取所代开的发票（发票必须在申请当月月底前领取），若因纳税人自身原因导致发票未及时领取的，所造成的后续损失由纳税人自行承担；

C. 因地震、水灾等不可抗力导致纳税人无法及时取得代开发票的，税务机关不承担与此相关的责任；

D. 纳税人应对网上的申请代开信息、生成的二维码承担保密义务，若应纳税人自身原因导致代开信息泄露，所导致的相关责任与损失由纳税人自行承担。

纳税人在阅读免责条款后，选择“同意”使代开流程继续。

（2）填写代开增值税发票缴纳税款申报单

A. 带*栏次为必填项，其中销售方相关信息已经由系统自动获取，购货方若为本省企业，填写纳税人识别号后则系统自动带出纳税人名称、地址等基本信息。注意代开增值税专用发票，购货方须是增值税一般纳税人；

B.填开的货物、劳务、服务名称与销售方经营范围不符的弹出补正提示；

C.涉及违反国家法律法规的货物、劳务、服务不予保存和通过（例如枪支、弹药、毒品、爆炸物等）。

（3）实时扣款

缴纳税款方式：TIPS扣款、第三方支付（支付宝支付、微信支付）、大厅缴款。

目前微信支付尚未实现。

（4）取票方式

A. 选择邮寄发票：

系统自动弹出邮寄信息（包括收件地址、收件人、联系电话、邮编），其中收件人必须为核心征管系统登记的法人、财务负责人或办税人员之一，收件地址必须为核心征管系统登记的注册地址或经营地址之一。

B.选择办税厅自取发票：

系统自动显示全市的各个税务机关及下属办税服务厅，方便纳税人按照就近原则上门领取纸质发票。同时系统自动带出该企业进行实名认证且授权的人员名单（如法定代表人、财务负责人、办税人员等）为取票人，取票人员凭系统生成的二维码和有效身份证件至窗口实名取票；

C.选择自助机取票：

系统生成二维码信息，纳税人凭取票人身份证和二维码至自助机处实名取票。

v  注若选择大厅缴款取票方式只能选取“税务大厅取票”

（5）结束

纳税人可点击【打印申请表】，直接打印代开增值税发票缴纳税款申报单，

也可以保存二维码。

3.查询办税进度

纳税人可通过【我要查询】—【办税进度】查询已提交办税事项受理进度。

（1）办税状态为【已申请】：

指税务机关还未受理该项申请，纳税人可进行【查看】、【作废】等操作，【查看】可显示申请表单的详细信息，【作废】则可撤销申请；

（2）办理状态为【已退回】：

纳税人可查看税务机关不予受理原因，并根据情况是否重新发起申请。

（3）办税状态为【已办结】：

税务机关已受理并通过，该事项已完成。