江西省电子税务局生产、经营所得个人所得税纳税申报（B表）流程说明（最新）

生产、经营所得个人所得税纳税申报（B表）流程说明

1.1.1 功能描述

本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税2015年及以后纳税年度的汇算清缴。

1.1.2 操作说明

1、依次点击菜单【申报缴税—纳税申报--生产、经营所得个人所得税纳税申报（B表）】，点击【申报】按钮进入申报初始化页面，如下图所示。

2、输入被投资单位“纳税人识别号”，输入税号后，系统自动获取纳税人基本信息。

3、税款所属期根据认定自动带出，不可修改；

4、在选择所得税项目中，只能选择已做认定的项目，不能选择未做认定的项目；

5、选择所得项目后，被投资单位类型自动带出，无法修改；

6、选择开业设立日期系统自动调用企业开业登记日期，无法修改；

7、已申报月份自动查询用户以往申报记录，将申报月份带入至界面；

8、点击【填写申报表】，进入申报页面，如下图；

9、填写申报表，其中：

1）第1行“收入总额”：填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

2）第2行“国债利息收入”：填写已计入收入的因购买国债而取得的应予免税的利息。

3）第3行“成本费用”：填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

4）第4行“营业成本”：填写在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

5）第5行“营业费用”：填写在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

6）第6行“管理费用”：填写为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

7）第7行“财务费用”：填写为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。

8）第8行“税金”：填写在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

9）第9行“损失”：填写生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

10）第10行“其他支出”：填写除成本、费用、税金、损失外，生产经营活动中发生的与之有关的、合理的支出。

11）第11行“利润总额”：根据相关行次计算填写。

12）第12行“纳税调整增加额”：根据相关行次计算填写。

13）第13行“超过规定标准的扣除项目金额”：填写扣除的成本、费用和损失中，超过《个人所得税法》及其实施条例和相关税收法律法规规定的扣除标准应予调增的应纳税所得额。

14）第27行“不允许扣除的项目金额”：填写按规定不允许扣除但被投资单位已将其扣除的各项成本、费用和损失应予调增应纳税所得额的部分。

15）第37行“纳税调整减少额”：填写已计入收入总额或未列入成本费用，但应在税前予以减除的项目金额。

16）第38行“纳税调整后所得”：根据相关行次计算填写。

17）第39行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

18）第40行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。

19）第41行“允许扣除的其他费用”：填写按照法律法规规定可以税前扣除的其他费用。如：《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）第三条规定的事项。

20）第42行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。

21）第43行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填写。

（1）纳税人为非合伙企业合伙人的

第43行=第38行-第39行-第41行-第42行

（2）纳税人为合伙企业合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行

22）第44行“税率”及第45行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第43行计算得出的数额进行查找填写。

23）第46行“应纳税额”：根据相关行次计算填写。

24）第47行“减免税额”：填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的，应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。

25）第48行“实际应纳税额”：根据相关行次计算填写。

26）第49行“已预缴税额”： 填写本年度在月（季）度申报中累计已预缴的个人所得税。

27）第50行“应补（退）税额”：根据相关行次计算填写。

10、数据填写完毕后，点击【申报】按钮，进入申报确认页面；

11、确认数据无误后，点击【确认】进行申报，系统返回申报回执单；点击【返回】键进行数据修改。

1.1.3 注意事项

1、 申报B表之前，必须先申报A表；