增值税申报缴税流程说明

1.1一表集成

一表集成系统是为便于增值税一般纳税人填写申报表，该系统将增值税申报的各项数据表内表间关系和征管系统中的部分信息有机结合起来，把营改增增值税一般纳税人申报表“一主表、九附表”汇总简化为一张“基础数据表”，并通过全面采集纳税人发票信息，并按照商品编码规范进行分类统计，将发票信息直接反映到申报表的相关栏次中，进一步简化了纳税人增值税申报表的数据统计与填报。

1.2一表集成使用说明

（一）适用范围:独立核算的增值税一般纳税人申报。总(分)机构的增值税一般纳税人也可以使用，但是目前系统只能带出总(分) 机构单独的信息。

（二）使用说明:纳税人开票系统抄报税正常，发票数据上报无误。系统预定设置数据同步时间为每日的凌晨2点，当日上报发票数据等次日系统同步数据后才可使用。

（三）系统说明:系统归集的所有数据仅供纳税人参考，不作为纳税人填写依据，纳税人可根据实际情况修改。

（四）数据说明：本系统归集的销项数据来源于防伪税控和货运系统的开票数据。未开具发票和企业冠名发票的数据仍需企业自己归集填写。本系统归集的进项数据来源于防伪税控、货运系统和电子抵账系统企业认证的发票数据。其中暂时不包含其他扣税凭证（海关进口增值税专用缴款书、农产品收购和销售发票、代扣代缴税收缴款凭证和通行费抵扣等）抵扣数据，此类数据需企业自己归集填写。

（五）其他说明事项：1、如企业未及时抄报税,会导致当期数据不准确，针对这种情况纳税人可以先进行抄报税，次日再进行申报操作，或者手动修改数据。2、因系统本身统计方式与企业存在差异，可能会导致有小数位差额，此种情况纳税人可以手动修改数据。3、部分 三证合一的企业，如果在同一个征期内分别使用新、老税号开具了或者认证了发票可能导致数据带出不准确或不全的情况。此种情况企业需根据实际情况归集进销项。

1.3操作流程

（一）登录江西省网上税务局（www.etax-jx.gov.cn）,依次打开申报缴税—纳税菜单，点击增值税进行申报。

(二)点击【申报】按钮，进入如下页面。

图中数据归集情况为企业进销项汇总数据，其中未归集发票的数据是开具时未选择商品编码的发票数据汇总；点击【进入一表集成报表】按钮进入一表集成的报表数据填写。

（三）进入一表集成报表填写页面之后，报表上方有四个按钮:

【返回】:返回系统主页（应申报清册页面）；

【保存】:保存一表集成报表数据（本地保存，并不等同于申报操作）；

【生成报表】:根据一表集成报表数据生成增值税纳税申报表；

【打印/导出】:打印或者导出一表集成报表数据。

注意：企业可以选择先填写一表集成报表，再点击【生成报表】生成增值税纳税申报表；也可以选择跳过填写环节，直接点击【生成报表】，将系统带出的归集数据生成到原纳税申报表中之后再修改，目前由企业根据操作自主选择。

（四）一表集成报表-增值税纳税申报表（主表）

将原申报表主表精减，根据企业发票信息自动带出4项:按适用率计算应税货物销售额-一般项目本月数；按适用率计算应税劳务销售额-一般项目本月数；进项税额-一般项目本月数；上期留抵税额-本月数。即征即退项目数据可根据企业在附列资料（一）中填写的数据后自动计算带出。

（五）一表集成报表-附列资料（一）《附表一》

将原纳税申报-附表一精减，根据企业情况按照一般计税、简易计税、免税下的各子类自动带出销项数据，分开具增值税专用发票、其他发票分别填入对应栏次。即征即退栏次由企业根据实际情况填写。

（六）一表集成报表-附列资料（二）《附列资料二》

将原纳税申报-附表二精减，根据企业情况带出进行数据。自动带出本期认证的进项发票数据:份数、金额、税额。目前暂时还不支持其他扣税凭证（海关进口增值税专用缴款书、农产品收购和销售发票、代扣代缴税收缴款凭证和通行费抵扣等）的自动带出。

（七）一表集成报表-附列资料（三）《附表三》

将原纳税申报表-附表三精减，由纳税人根据实际情况手动填写。

（八）一表集成报表-附列资料（四）《附表四》和附列资料（五）《附表四》

将原纳税申报-附表四、附表五精减，由纳税人根据实际情况填写。

（九）一表集成报表-本期抵扣进项税额结构明细表

由原纳税申报-本期抵扣进项税额结构明细表精减，数据由系统自动生成。其中之前系统提示的未归集发票数据，由纳税人手动增加到适用税率或征收率对应的“其中”的子项栏中（未归集发票数据系统已计算到适用税率或征收率的大类数据中，不需要再增加修改）。“用于购建不动产并一次性抵扣的进项”和“通行费的进项”栏次由纳税人手动填写，通行费数据由纳税人手动增加到适用征收率大类数据中。

（十）一表集成报表-增值税减免明细表、营改增税负分析测算明细表

目前系统暂不支持数据自动带出，由纳税人按实填写。

（十一）企业按实、按需补充（或者修改）完成上述一表集成报表后，依次点击【生成报表】，【确认】按钮来根据一表集成报表生成增值税纳税申报表。

（十二）系统生成原申报表后，纳税人点击【校验】按钮，根据系统提示修改补充填写申报表，至提示【校验通过】。

（十三）通过后点击网上申报，系统会进行二次校验，通过后点击申报，进行申报操作。

此刻，系统弹出缴款书，认真核对缴款书内容，属期、核对应补退税额。

点击确定按钮，系统提示【申报成功】即可。