西藏电子税务局居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报说明

居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

一、功能概述

本模块完成实行查账征收方式的居民企业纳税人（包括境外注册中资控股居民企业）月（季）度预缴企业所得税正常纳税申报

二、操作步骤

1.进入方式：

1）登录西藏电子税务局-【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，点击进入界面。

2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2.系统自动带出纳税人信息。

3.填写主表中的营业收入、营业成本、利润总额等信息；点击左上角的“附表树”，针对涉及的附表，录入具体信息并点击下方的【确定】按钮，将信息汇总到主表。

4.如果是非总分机构。注意：减免所得税额明细表(附表3)中第5栏“减免地方减免地方分享所得税的民族自治地方企业”处选择“免征”，金额录自行录入。

5.如果是总机构企业，需要按照“主表”、“减免所得税额明细表(附表3)”、“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表”的顺序完成录入操作。其中：减免所得税额明细表(附表3)中第5栏“减免地方减免地方分享所得税的民族自治地方企业”处选择“减征”，金额录“0”，待完成分配表后会自动反写此处数据；“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表”中，录入“总机构情况”和“分支机构情况”（分支机构情况可进行增删行），录入完成后点击【确定】按钮，将信息汇总到主表。

6.填写完分配比例后，将分配数据带入到主表。

7.点击主表【申报】按钮，系统提示，保存成功，提示是否进行网上扣款。

8.点击【是】，系统跳转到税费缴纳模块，勾选缴款记录，选择缴款。

三、注意事项

1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报前，必须先做税务登记、企业所得税税种认定操作且纳税人征收方式为查账征收、纳税人为居民企业。

2.系统对申报顺序强制监控，必须按先后顺序申报，前一期未申报，不能进行后面所属期的申报。如果该属期已完成申报，系统会提示“该纳税人重复申报，如有需要请进行申报错误更正”；

3.实行汇总纳税的总、分支机构，必须先要在‘税务登记’信息中添加总机构或分支机构的相关信息，然后再做“汇总纳税企业情况登记”。

4.实行汇总纳税的分支机构，只有在总机构完成纳税申报后，才可以依据总机构申报信息办理分支机构的申报，否则系统给予提示，不允许申报