西藏电子税务局增值税一般纳税人申报流程说明

增值税一般纳税人申报

一、功能概述

增值税一般纳税人申报是指增值税一般纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告，税务机关受理纳税人申报的过程。

二、操作步骤

1.进入方式：

1）登录西藏电子税务局--【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税一般纳税人申报】，点击进入界面。

2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2.系统自动带出纳税人基本信息。

2.点击左上角“主附表树”，展开附表。附表1和附表2为必录。

3. 在录入附表信息时候，如果存在减免项，则填写，录入附表增值税减免税明细申报表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”，输入减免税收入，点击【确定】，返回主表。若无减免项，则不填写减免附表。录入数据，点击【确定】。数据填写完成。

4.如果纳税人为电力行业，填写电力企业增值税进项和销项传递单，选择企业类型，选择数据，点击 “增行”、“删行”按钮，添加或删除数据。录入完成，点击【确定】数据自动带回主表，返回主表页面。点击“重置”按钮，清空数据，重新录入附表数据。

5.如果为油气田企业，并且税款有跨区分配的情况填写油气田企业增值税分配表。在税款分配入库情况中点写增行，选择需要分配的所属区县，选择完后会带出所属区县对应的入库国库，如果没有对油气田国库特殊规则维护则默认不带出税款入库国库。附表根据填写的“综合分配比例”来计算一般货劳的分配税额，不参与分配税款总额中的分配税额显示为应税服务的

6.所有附表数据录入完成，全部汇总到主表。“本期应补(退)税额”栏中自动计算本期应补（退）税额值.

7.点击【申报】跳转到附加税计算页面。

8.点击【保存】，系统提示申报成功，提示是否调用网上扣款

9.点击【是】，跳转到网上扣款界面，勾选税款记录，点击缴款。

三、注意事项

进行增值税一般纳税人申报前，必须先做单位税务登记、增值税税种认定、增值税一般纳税人登记。

通常情况下，纳税人根据注册的行业填写相关附表，先录入附表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。

纳税人只有申请优惠、减免等相关资格审批、备案，才能在录入申报表的时候填写减免税额、免税税额等相关信息。

对于营改增混营企业在税费种认定要认定两条一条为劳务和货物一条为服务（通过品目和预算科目区分）。填写相应的申报表附表数据项。

如果要填写油气田企业增值税分配表附表，则必须在登记户归类管理模块归类为油气田企业。