广东省税务局税务注销即时办理操作指南

95商服网 • 发表于：2019-12-28 • 来源：广东省税务局 • 关注：8688

SX000376 税务注销即时办理

场景名称：暂无其他场景可以选择

【申请条件】

1.向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明；也可以主动到税务机关办理清税。
（1）未办理过涉税事宜的；
（2）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。
2.纳税人申报办理税务注销时，若未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合下列情形之一，适用税务注销即办流程：
（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；
（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
（3）市级人民政府引进人才或经市级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；
（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人；
3.经人民法院裁定宣告破产，持人民法院终结破产程序裁定书，向税务机关申请办理税务注销的纳税人。

【设立依据】

1	文件名称	《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力度推进优化税务注销办理程序工作的通知》	文件字号	税总发〔2019〕64号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第一条
	条款内容	一、进一步扩大即办范围（一）符合《通知》第一条第一项规定情形，即未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。（二）符合《通知》第一条第二项规定情形，即办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。（三）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”。

2	文件名称	《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》	文件字号	税总发〔2018〕149 号
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第二条
	条款内容	二、优化税务注销即办服务对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；（四）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；（五）未达到增值税纳税起征点的纳税人。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

3	文件名称	《税务登记管理办法》	文件字号	国家税务总局令第 7 号公布，国家税务总局令第 36 号、第 44 号、第 48 号修改
	制定机关全称	国家税务总局	条款号	第五章
	条款内容	第五章　注销登记第二十六条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。第二十七条纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。第二十八条境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。第二十九条纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

4	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》	文件字号	中华人民共和国国务院令第666号
	制定机关全称	国务院	条款号	第十五条
	条款内容	第十五条　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起１５日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在３０日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起１５日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

5	文件名称	《中华人民共和国税收征收管理法》	文件字号	中华人民共和国主席令第23号
	制定机关全称	全国人民代表大会常务委员会	条款号	第十六条
	条款内容	第十六条　从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。

2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号

资料名称

报送条件

资料形式

份数

A01060《清税申报表》

已实行“一照一码”“两证整合”登记模式的纳税人提交

原件

2份

项目完工证明、验收证明等相关文件

非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务且项目完工的，已实行实名办税的纳税人，可取消报送，能够通过政府信息共享获取相关信息的可取消复印件的报送

复印件

1份

市场监管机关发出的吊销工商营业执照决定

被吊销营业执照的，已实行实名办税的纳税人，可取消报送,能够通过政府信息共享获取相关信息的可取消复印件的报送

复印件

1份

A02009《发票领用簿》

已发放过发票领用簿的纳税人；已实行实名办税的纳税人，可取消报送

原件

1份

民事裁定书或民事判决书

法院裁定破产的纳税人

复印件

1份

上级主管部门批复文件或董事会决议

单位纳税人，已实行实名办税的纳税人，可取消报送，能够通过政府信息共享获取相关信息的可取消复印件的报送

复印件

1份

税务登记证件（包含税务登记证正副本，临时税务登记证正副本，其他税务证件）

一照一码纳税人或已实行实名办税的纳税人，可取消报送

原件

1份

营业执照

未办理过涉税事宜的纳税人

原件

1份

经办人身份证件

已实行实名办税的纳税人，可取消报送

原件

1份

《即办〈清税证明〉承诺书》

容缺报送情况

原件

1份

A01013《注销税务登记申请审批表》

未实行“一照一码”“两证整合”登记模式的纳税人提交

原件

2份

【表证单书】

1.A01060《清税申报表》（填写样例）.docx

2.A01060《清税申报表》.docx

3.A01060《清税申报表》.docx

4.A02009《发票领用簿》.docx

5.A02009《发票领用簿》.docx

6.A01013《注销税务登记申请审批表》.docx

7.A01013《注销税务登记申请审批表》（填写样例）.docx

8.A01013《注销税务登记申请审批表》.docx

9.A01013《注销税务登记申请审批表》.docx

【办理地点】

可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看

广东省办税地图

。广东电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
4.纳税人发生以下情形，应当向税务机关申报办理税务注销。具体包括：
（1）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
（2）按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
（3）被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
（4）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
（5）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
（6）境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。
（7）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。
5.对适用税务注销即办流程的纳税人，资料不齐的，税务机关可在纳税人作出承诺后，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料，并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。
6.依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理税务注销。
被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务注销。
非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理税务注销。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理税务注销。
7.纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中：
（1）企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
（2）纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。
（3）出口企业应在结清出口退（免）税款后，申报办理税务注销。
8.处于非正常状态纳税人在申报办理税务注销前，需先补办申报纳税手续。经人民法院裁定宣告破产的纳税人除外。
9.纳税人申报办理税务注销，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结税务注销后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。

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