增值税小规模纳税人申报

1.功能概述

异地销售不动产、异地出租不动产、异地提供建筑服务的单位或个体工商户，以及销售自行开发房地产项目的房地产开发企业，在不动产所在地、建筑服务发生地进行增值税预缴申报。

2.进入方式

（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税申报】-【增值税小规模纳税人申报】，点击进入界面。

（2）进入增值税小规模纳税人申报报表后，会出现温馨提示，请仔细阅读。点击“是”自动提取发票数据，点击“否”暂不提取发票数据。

（3）进入报表后选择申报所属期，如果未进行发票提取，则在主表录入数据，系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法录入。

（4）点击左上角“主附表树”，展开附表。根据企业类型选择附表，录入数据，录入完成，返回主表。系统自动计算本期应补（退）税额。

（5）确认信息无误后点击【申报】按钮，系统提示，申报成功是否需要调用网上扣款。点击【是】跳转到【税费缴纳】页面进行缴税。

3.注意事项

（1）纳税人在进行增值税小规模纳税人申报前，必须先做增值税税种认定。

（2）通常情况下，纳税人根据注册的行业填写相关附表，主表汇总附表信息。

（3）对于新开业的、月季度中间停业的、月季度中间注销的（即开业不足月季）的，系统会根据其当月实际经营天数和核定的定额折算实际销售额或经营额，按开业天数线性计算：当月核定销售额=（核定月销售额/月度内总天数）×月度内实际开业天数；当季核定销售额=[（核定月销售额×3）/季度内总天数]×季度内实际开业天数。

（4）个体工商户享受起征点减免的判断条件为：当月（季）核定销售额小于[月起征点×申报表所填写的实际经营月数（1个月、2个月或者3个月）]。

（5）2019年1月以后，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

（6）适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

4.常见问题

（1）主表本期应补退税额允许1元以内角分差。

（2）小规模附列资料第8栏不含税销售额等于主表第1栏不含税销售额，如果出现角分差手工修改附表资料第5栏次。

（3）在录入附表信息时候，如果纳税有对应的减免项，则填写录入附表增值税减免税申报明细表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”，输入减免税收入，完成后，返回主表。若无减免项，则不填写减免附表。点击“增行”“删行”按钮，录入或删除数。录入完成返回主表。