大连市电子税务局未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理操作流程说明

未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理

【业务概述】

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且由于客观原因造成的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书。所称客观原因，包括如下类型： 

1．因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣； 

2．有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续； 

3．税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣； 

4．由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣； 

5．国家税务总局规定的其他情形。  

【操作流程】

【纳税人端操作步骤】

1、进入方式

（1） 【办税中心】 - 【增值税抵扣凭证管理】-【未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理】-【未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理】，点击进入申请界面。

（2）在搜索栏输入关键字，可快速查找，进入申请界面。

2、具体操作

（1）填写未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请表，录入联系电话、纳税人声明、企业声明人、企业经办人、所属年月等内容。

= 1 \* GB3 ①若纳税人需抵扣的凭证为增值税专用发票，则填写增值税专用发票表，录入发票代码、发票号码、金额、税额、开票方纳税人识别号、开票方纳税人名称等内容。

= 2 \* GB3 ②若纳税人需抵扣的凭证为海关进口增值税专用缴款书，则填写海关进口增值税专用缴款书表，录入填开单位纳税人识别号、填开单位纳税人名称、扣缴书口岸代码、专用缴款书号码、完税价格、缴款金额等内容。

= 3 \* GB3 ③若纳税人需抵扣的凭证为公路内河货物运输业统一发票，则填写公路内河货物运输业统一发票表，录入发票代码、发票号码、金额、税额、开票方纳税人识别号、开票方名称等内容。

（2）点击【附送资料】，上传必报资料，上传成功后，再依次点击【保存】、【下一步】。

（2）弹出提示界面，点击【提交】，如需下载申报凭证，可点击【下载凭证】按钮。

（3）税务人员审核后的状态

= 1 \* GB3 ①若税务人员同意受理，则在【办税进度及结果信息查询】中可查询到“资料预审通过，待前往大厅提交纸质资料”的状态。

= 2 \* GB3 ②若因需补齐补正资料或内容，而未通过税务人员的审核，则在【办税进度及结果信息查询】中可查询到“受理不通过，待补齐补正”的状态，修改后重新申请。

= 3 \* GB3 ③若经税务人员审核后，不予受理，在【办税进度及结果信息查询】中可查询到“不予受理”的状态，流程结束。