重庆市电子税务局企业所得税月（季）度A类申报操作流程说明

企业所得税月（季）度A类申报

本功能用于企业申报月度或季度企业所得税。

操作流程：单位纳税人登陆网上税务局，我要办税—申报纳税—企业所得税申报

操作步骤：

第一步：功能菜单定位

第二步：打开功能菜单

第三步：操作步骤

进入申报页面，系统自动带出纳税人基本信息，纳税人可修改税款所属期，系统自动初始化页面。

1.纳税人预缴方式为“按照实际利润额预缴”纳税人可以录入第1行到第15行数据。

2. 纳税人预缴方式为“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”纳税人第9、10、11、12、13、15行。

3. 预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第13、15行。

4. 纳税人预缴方式为“按照实际利润额预缴”的一般纳税人，在主附表树中打开附表《A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》录入数据，点击确定，数据带入主表第6行。

5. 纳税人预缴方式为“按照实际利润额预缴”的一般纳税人，在主附表树中打开附表《A201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》录入数据，点击确定，数据带入主表第7行。

6. 纳税人预缴方式为“按照实际利润额预缴”的一般纳税人，在主附表树中打开附表《A201030减免所得税优惠明细表》录入数据，点击确定，数据带入主表第12行。

7. 附表数据录入完成后，自动带入主表页面，参与主表计算。

【确认数据】

申报表相应数据填写完成后，系统自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击“保存”按钮提交数据。

【缴款】

申报表保存成功后系统提示“是否缴款”，点击“是”按钮，系统进入缴款功能页面。点击“否”按钮，则不进行缴款。

注意事项

1.纳税人为查账征收纳税人，认定企业所得税，2018年一季度之前或者2018年6月前，纳税人需要通过居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）进行申报。

2.总分机构纳税人需要做汇总纳税企业情况登记。

3.根据实际情况，纳税人可通过企业所得税核定，核定企业预缴方式。

4.从2018年1月1日起，小型微利企业条件中的“应纳税所得额”标准从50万元调整至100万元。由于在预缴享受优惠时，需要根据上一纳税年度是否为小型微利企业进行判断，因此在对2018年第2至4季度（或6至12月）系统判断时，上一纳税年度是否为小型微利企业的判断，需要按照下文“条件及标准一”进行；在2019年度之后，在对预缴判断时，上一纳税年度是否为小型微利企业的判断，需要按照“条件及标准二”进行。

4.（1）条件及标准一。《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”

4.（2） 条件及标准二。《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕XX号）规定：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”

4.（3） 条件及标准一适用于判断2017年度小型微利企业时使用；条件及标准二适用于判断2018年度及以后年度小型微利企业时使用。