重庆市电子税务局个人所得税自行纳税申报表（A表）操作流程说明

个人所得税自行纳税申报表（A表）

个人所得税自行纳税申报表（A表）模块主要是用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。自行申报纳税人应在次月15日内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

操作流程：登陆电子税务局-常用功能-个人所得税申报-个人所得税自行纳税申报（A表）

操作步骤：

第一步：功能菜单定位

第二步:打开功能菜单

第三步：操作步骤

进入申报页面，系统自动带出纳税人基本信息，纳税人可修改税款所属期，系统自动初始化页面。纳税人手动选择“自行申报情形”、“税款所属税务机关”、“街道乡镇”后，点击“增行”按钮。

【填表说明】

（一）表头项目

1．税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2．姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

3．国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

4．身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

5．身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

6．税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

7．自行申报情形：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。

（二）表内各栏

纳税人在填报“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”时，第1～4列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第5～22列。

纳税人在填报“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”时，需分行列示。

1．第1列“任职受雇单位名称”：填写纳税人任职受雇单位的名称全称。在多家单位任职受雇的，须分行列示。如果没有，则不填。

2．第2列“所得期间”：填写纳税人取得所得的起止时间。

3．第3列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。纳税人取得多项所得时，须分行填写。

4．第4列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。

5．第5列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。

6．第6～13列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。

1）第6～9列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。

2）第10列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。

3）第11列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。

适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；

适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。

4）第12列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

5）第13列“合计”：为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。

7．第14列“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。

8．第15列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

9．第16列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。第16列＝第4列－第5列－第13列－第14列－第15列

10．第17列 “税率”及第18列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

11．第19列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第19列＝第16列×第17列－第18列

12．第20列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。

13．第21列“已缴税额”：是指纳税人当期已实际被扣缴或缴纳的个人所得税税款。

14．第22列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第22列＝第19列－第20列－第21列。

【确认数据】

申报表相应数据填写完成后，系统自动计算税款，并生成申报表。确认数据无误，点击“保存”按钮提交数据；未提交之前如需修改，可点击“重置”按钮重新填写报表。

【缴款】

申报表保存成功后系统提示“是否缴款”，点击“是”按钮，系统进入缴款功能页面。点击“否”按钮，则不进行缴款。

注意事项

1、注册电子税务局自然人纳税人。

2、如纳税人存在减免信息，请填写个人所得税减免事项报告表一并报送。系统自动检测主表中减免税额，不能大于减免事项报告表减免合计金额。