湖南省电子税务局企业所得税汇总纳税总分机构信息备案 操作流程说明

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案 

业务概述

该模块适用于总机构应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，将其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案；分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案。  

操作说明

一、纳税人登录成功后，在国家税务总局湖南省电子税务局首页点击【我要办税】图标进入界面，在【企业所得税申报】模块中点击【企业所得税汇总纳税总分机构信息备案】图标进入“企业所得税汇总纳税总分机构信息备案”页面。
 
 
 
二、点击[新增信息]按钮，打开企业所得税汇总纳税总分机构信息备案页面，根据实际情况填写：
 
三、点击[下一步]按钮进入确认信息界面：
 
四、点击[提交]按钮，企业所得税汇总纳税总分机构信息备案申请将提交至主管税务机关，系统提示提交成功。

注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人必须存在企业所得税税种认定信息。
3.纳税人必须在税务登记信息中存在总分机构信息。
4. 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（5）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。