湖南省电子税务局主、附加税申报操作流程说明

主、附加税申报

业务概述

纳税人通过电子税务局可以完成增值税、消费税的主税申报以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的附加税费申报，达到联合申报的效果。在联合申报时，同时显示主税与三个附加税（费）的应申报信息，纳税人应按照先申报主税，后申报附税的顺序进行申报，分别缴纳主税、附加税（费）的税款。

操作说明

一、纳税人登录成功后，在湖南省电子税务局首页点击[我要办税]，在其“缴税申报及缴纳”栏目下点击[主、附加税费申报]项，然后在其带出的三个子项目下点击[主、附加税费申报]按钮，进入【在线申报】模块。
 
二、点击左侧[纳税申报]按钮，界面同时显示主税与附加税（费）的应申报信息，纳税人可以点击[获取应申报信息]下载或更新最新的应申报信息。纳税人应按照先申报主税，后申报附加税费的顺序进行申报。如果纳税人主税同时存在增值税和消费税，则会带出两种主税及两种主税对应的附加税费的应申报信息。
（一）当纳税人非定期定额户时，带出的应申报信息如下图所示，“本月应申报”信息下附加税费的报表名称为“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表（增值税）”、“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表（消费税）”。
 
（二）当纳税人为定期定额户时，带出的应申报信息如下图所示，“本月应申报”信息下附加税费的报表名称为“定期定额户自行申报-城市维护建设税”、“定期定额户自行申报-教育费附加”“定期定额户自行申报-地方教育费附加”，如果纳税人同时存在增值税、消费税，则会产生6条记录。

三、主税申报
（一）增值税申报
1.申报期内，纳税人点击报表名称为增值税申报表右边的[填写]按钮，进入报表填写窗口。
 

2.报表填写窗口页面左侧为该套报表包含的申报表名称（根据纳税人信息自动带出相应的表格），点击左侧报表名称列可以进行表单切换，中间为报表填写区域，下方为报表[保存草稿]、[校验并保存]、[获取一表集成数据]的操作按钮。
 

3.填写数据后，若点击[保存草稿]按钮，系统将对已填写的数据进行保存，但不校验数据的逻辑关系，此时申报表的状态为“草稿”，纳税人可点击[填写]按钮继续填报或修改表单，也可点击[重置]按钮将表单还原为最初的空表状态。
 

4.若点击[校验并保存]按钮，系统将校验是否存在数据错误，存在错误则将错误栏标红并给出具体提示信息，此时可根据提示信息修改错误项。
 

5.修改错误数据后，再次点击[校验并保存]，系统提示“校验成功，请及时提交申报”。点击[确定]将退出报表填写页面，点击[关闭]将关闭提示信息对话框，继续停留报表填写界面。
 

6.退出报表填写窗口，报表的状态变为“待申报”，若点击[填写]可继续填报或修改报表；若点击[重置]，报表将还原到最初的空表状态；若点击[申报]，则弹出提示框“是否需要申报”，点击[确定]按钮完成申报，状态变成“申报成功”，且带出提示框如下图，此为非定期定额户带出的提示框，如纳税人为定期定额户，则提示框不会出现“是否进行附加税（费）的申报”的提示。
 
(二)消费税申报
1.申报期内，纳税人点击在线申报本月应申报信息下，报表类别为“消费税申报表”右边的[填写]按钮，进入报表填写窗口。
 
2.后续操作与增值税申报一致。
四、附加税（费）申报
（一）定期定额户
1.纳税人在纳税申报本月应申报界面下，点击“定期定额自行申报-城市维护建设税”、“定期定额自行申报-教育费附加”、“定期定额自行申报-地方教育费附加”后的任一[填写]按钮，系统自动跳转至“定期定额户自行申报”界面。
2.纳税人据实填写后，完成申报。
（二）非定期定额户
1.纳税人在完成主税申报时，会弹出提示“是否进行附加税（费）的申报”，点击[确定]按钮，系统自动跳转至“城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表”填写界面。
2.纳税人也可在在线申报本月应申报信息下，点击报表名称为“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表”后的[填写]按钮，进入附加税（费）填写界面。
 
3.纳税人点击[获取主税种信息]，可以查看主税申报表；[保存草稿]、[校验并保存]按钮与增值税申报一致。
4.纳税人据实填报，“校验并保存”成功后，回到本月应申报界面，状态变成“待申报”。点击[申报]，弹出提示“是否需要申报”，选择“是”，完成申报；点击[填写]，可以对申报表进行修改；点击[重置]，将报表置为空表状态。
 
五、主税及其附加税全部申报完成后，纳税申报本月应申报界面下的主税及附加税的申报状态均为“申报成功”，纳税人可点击[查看]按钮，查看申报表。
 

注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.申报成功的表单提供[导出]、[打印]操作。
3.申报成功且未缴税的申报表不能进行修改，如有错误且满足作废条件请在“申报作废”模块进行作废处理后再次进行申报，系统会对上次申报的数据进行保留，作废之后的报表状态为“草稿”，可直接点击[填写]进行修改，或点击[重置]，将报表置为空表状态。
4.申报成功且已缴税的申报表提供申报错误更正功能，允许纳税人更正一次。
5.纳税人有如下情形的，在完成主税申报后不能实现附加税（费）联合申报：
（1）附加税（费）没有对应的税费种认定。
（2）主税与对应的附加税（费）税费种认定纳税期限不一致。
6. 如提交的申报表在税务机关进行了更正或作废操作，则纳税人不能再在电子税务局进行更正或作废操作，如有需要请前往税务机关办理。