河南省电子税务局土地增值税申报操作流程说明

土地增值税申报

土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）

一、业务描述

纳税人在项目全部竣工结算前，由于设计成本确定或其他原因而无法据以计算土地增值税的，应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，先填报《土地增值税项目报告》，然后向税务机关进行纳税申报，预缴土地增值税。

二、操作流程

（一）业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】

1.打开【土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）】，填写表单：

2.填写表单，点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功！”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.保存后如果发现数据有问题，可点击【删除】按钮进行删除保存数据，待页面弹出提示框提示“确定删除此报表吗？”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被删除：

4.保存过后，可点击【申报】按钮，待页面弹出提示框提示“申报成功！”，点击【确定】按钮，即申报成功：

5.申报后如果发现数据有问题，勾选当期以申报土地增值税信息中的申报信息，点击【删除】按钮进行删除申报记录，待页面弹出提示框提示“是否要作废以申报的土地信息”，点击【确定】按钮，申报记录被删除：

6.申报后，勾选当期以申报土地增值税信息中的申报信息，点击【实时扣款】按钮，待页面弹出提示框提示“确定进行实时扣款吗？点击“确定”进行扣款”，点击【确定】按钮，即进行扣款：

7.点击【打印预览】，跳转到打印预览页面可以进行打印或导出。

三、注意事项

1.选择项目编号，自动带出项目名称、项目地址等项目信息。按照纳税人实际需要申报的内容，选择房产类型中项目填写，输入货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入，系统给出对应房产类型的本期应缴税额，进行纳税申报。

2.申报前需要在【土地增值税项目报告】模块中进行土地增值税项目相关信息的登记采集，后续进行申报（主要针对土地增值税预缴申报，土地增值税（一））；

3.当纳税期限不为次，同项目信息、同税种、同属期、同税款属性已进行过申报，不允许重复申报；

4.在核心征管未做税（费）种税种登记的纳税人进行本次申报时，不带出土地增值税报表，纳税人应先进行税（费）种登记；

5.土地增值税预征申报是按照项目申报，选择不同的项目编号，申报不同的项目；

6.在土地增值税预征申报时，项目编号只出现有效的数据；

7.已保存，未申报时，重新进入页面，自动带出（选择项目编号后才能带出）已保存的数据（允许修改）；

8.已保存，已申报时，在历史列表中显示已申报的数据；

土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）

一、业务描述

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的非房地产开发的纳税人应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自转让房地产合同签订之日起7日内提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同，房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，向税务机关进行纳税申报，缴纳土地增值税。

二、操作流程

（一）业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）】

1.打开【土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）】，填写表单：

2.填写表单，点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功！”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.保存后如果发现数据有问题，可点击【删除】按钮进行删除保存数据，待页面弹出提示框提示“确定删除此报表吗！”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被删除：

4.保存过后，可点击【申报】按钮，待页面弹出提示框提示“申报成功！”，点击【确定】按钮，即申报成功：

5.申报后如果发现数据有问题，勾选当期以申报土地增值税信息中的申报信息，点击【删除】按钮进行删除申报记录，待页面弹出提示框提示“本次操作将作废您在核心征管中的申报数据，确认作废吗？”，点击【确定】按钮，申报记录被删除：

6.申报后，勾选当期以申报土地增值税信息中的申报信息，点击【实时扣款】按钮，待页面弹出提示框提示“确定进行实时扣款吗？点击“确定”进行扣款；”，点击【确定】按钮，即进行扣款：

7.点击【打印预览】，跳转到打印预览页面可以进行打印或导出：

三、注意事项

1.同一纳税人，同一房源，不允许重复申报；

2.选择项目编号，自动带出项目名称、项目地址等项目信息。按照纳税人实际需要申报的内容，选择房产类型中项目填写，输入货币收入、实物收入及其他收入、视同销售收入，系统给出对应房产类型的本期应缴税额，进行纳税申报。

3.选择税源标志，选择房源信息（房产税采集中的房源信息）；

4.为所有企业提供《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》；

5.已保存，未申报时，重新进入页面，自动带出（选择房源标志后才能带出）已保存的数据（允许修改）；

6.已保存，已申报时，在历史列表中显示已申报的数据。