河南省电子税务局非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报操作说明

非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

一、业务描述

依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业，自年度终了之日起5个月内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起60日内向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》。

享受税收协定不构成常设机构待遇、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税的非居民企业在季度、年度申报免税收入时报送《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》。

二、操作流程

(一)业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】

1.打开【非居民企业所得税年度纳税申报表】，填写表单：

2.点击【保存】按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被保存：

3.保存后如果发现数据有问题，可点击【删除】按钮进行删除保存数据，待页面弹出提示框提示“确定删除此报表？”，点击【确定】按钮，表单填写的内容被删除：

4.保存过后，在申报扣款--网上申报 勾选非居民企业所得税据实（年度），可点击【申报数据提交】按钮，待页面下方提示“申报成功”，点击【确定】按钮，即申报成功：

5.点击【打印预览】，跳转到打印预览页面进行打印或导出。

（二）业务办理情况查询

模块路径：首页-【我要查询】-【申报信息查询】

申报后，可在【申报信息查询】，查看申报结果，申报成功后可查询到相应信息。