河南省电子税务局增值税预缴申报（增值税一般纳税人）操作流程说明

增值税预缴申报（增值税一般纳税人）

一、业务描述

异地销售不动产、异地出租不动产、异地提供建筑服务的单位或个体工商户，以及销售自行开发房地产项目的房地产开发企业，在不动产所在地、建筑服务发生地进行增值税预缴申报，填报《增值税预缴税款表》。纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号。

《增值税预缴税款表》各预征项目设置如下预征率：

（1）建筑安装：2%、3%；

（2）销售不动产：3%；

（3）出租不动产：3%、5%、1.5%。

如果纳税人税费种认定结果含一下征收品目：

①101017100建筑服务：101017101工程服务、101017102安装服务、101017103修缮服务、101017104 装饰服务、101017190其他建筑服务。

②101017700销售不动产：101017710建筑物、101017713建筑物（11%、10%、9%、5%）-增量房、101017714建筑物（11%、10%、9%、5%）-二手房、101017720构筑物、101017723构筑物（11%、10%、9%、5%）-增量房、101017724构筑物（11%、10%、9%、5%）-二手房。

③出租不动产：101016606不动产经营租赁（11%、10%、9%、5%）。

税款所属期按照增值税认定的所属期进行申报，

如果增值税按月：预缴税款所属期为本月起止；

如果增值税按季：预缴税款所属期为本季起止；

如果税费种认定不含以上罗列的征收品目，则纳税人按季征收，自动带出本季度起止；

注意：如果增值税的税费种认定出现按月的按季的并存，则提醒纳税人重新进行税费种认定，不允许进行增值税预缴申报业务的办理。

二、操作流程

(一)业务办理流程

模块路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税预缴税款申报】

1.打开【增值税预缴税款申报】，出现以下列表页面：

点击页面上方的【添加】按钮。打开填写表单。

您可以在是否使用一般计税方法选中“是”使用一般计税方法或者选中“否”使用简易计税方法。之后填写表单内容，点击【保存】按钮。

点击【保存】按钮，页面弹出“是否要保存”询问框，点击“否”继续停留表单填写页面，点击“是”待页面弹出提示框提示“保存成功，请返回列表继续填写附加税”，点击【确定】按钮，返回增值税预缴税款申报列表页面：

在列表页面，选中填写的记录，点击记录末尾列的“填写附加税”链接，打开本条记录所对应的附加税信息，点击“附加税表单”左上方的“保存按钮”保存附加税信息。保存后，点击“返回”按钮，返回到列表页面。

在列表页面，选中列表中已经填写好的一条数据，点击“申报”按钮。弹出“确定要申报吗”提示框，点击“确定”进行申报。

选中列表页面一条保存未申报的记录，点击“修改”按钮，打开申报填表页面，修改好后点击“保存”按钮，待页面弹出提示框提示“保存成功”，点击【确定】按钮，表单修改的内容被保存：

点击【打印预览】，跳转到打印预览页面进行打印或导出。

申报成功后，选中申报成功未进行扣款的记录，点击“扣款”按钮进行税款缴纳。

选中未申报的数据，点击“删除”按钮可以进行删除操作。

申报成功，未扣款的数据，点击“撤销申报记录”按钮，撤销本次申报。

注意事项：

1.如果增值税预缴申报主表的合计税款发生变化，需要重新点击“填写附加税”链接，保存附加税信息后才能进行申报。