湖南省网上税务局：个人所得税自行申报B表流程说明（最新）

个人所得税自行申报B表

1. 适用范围：本表适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报。纳税人在办理申报时，须同时附报《个人所得税基础信息表（B表）》。
2. 申报期限：年度终了后三十日内。
3. 进入方式：自然人登录网上税务局后，点击办税服务－税费申请－个人所得税申报－个人所得税自行申报B表
4. 申报操作：
1. 申报前请进行“行政区划税务机关选择”，确定税款所属税务机关；
2. 所得为外国货币的，应按照条例第四十三条的规定折合成人民币计算纳税。
3. 纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。其中，在填报“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”等项目时，按年填写。除此之外其他项目，则按月或按次填写。
4.  “所得来源国（地区）”：填写纳税人取得所得的国家或地区。
5.  “所得项目”：可选择。纳税人有多项所得时，分行填写。
6.  “收入额”：填写纳税人取得的，未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。
7.  “税前扣除项目”：
1.  “基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。本表中填写该纳税人缴纳该费（金）的全年汇总额。
2.  “财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。
3.  “允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。
4. 适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；
5. 适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
6. 适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
7. 适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费
8.  “其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
9.  “合计”：为所得项目对应税前扣除项目的合计数，系统自动计算。
10.  “减除费用”：是指税法第六条规定可在计税前减除的费用。没有则不填写。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。
11.  “准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
12.  “应纳税所得额”：系统自动计算。
13.  “工资薪金所得项目月应纳税所得额”：该项仅适用于所得项目为“工资、薪金所得”时填写，其它所得项目不填。系统会自动将应纳税所得额÷12填入此栏。
14. “税率”、 “速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。系统自动查找带出（部分所得项目税率如不准确，请及时向主管税务机关指出）。
15.  “应纳税额”：是指纳税人区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额。

①所得项目为“工资、薪金所得”时，应纳税额＝（工资薪金所得项目月应纳税所得额×税率－速算扣除数）×12个月
②所得项目为非工资、薪金所得的，应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数

1. “本期应缴税额计算”栏：应区别不同国家或者地区，分行填写。

①“扣除限额”：是指同一国家或者地区内，不同所得项目的应纳税额之和。系统自动合并带出。
②“境外已纳税额”：是指纳税人在境外实际已经缴纳的个人所得税额。据实填写。
③“五年内超过扣除限额未补扣余额”：是指纳税人以前五年内超过该国家或者地区扣除限额、未进行补扣的部分。系统会自动带出。
④“本期应补缴税额”与“未扣除余额”：系统自动计算带出。