湖南省网上税务局：扣缴个人所得税申报流程说明（最新）

扣缴个人所得税申报

• 适用范围：本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。
• 申报期限：次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
• 进入方式：登录网厅，办税服务－税费申请－个人所得税申报－扣缴个人所得税申报；
• 申报方式：明细申报、汇总申报（需到主管税务机关申请）
• 明细申报方式：页面录入、模版导入（模版己更新，请到申报页面点击下载）
• 申报操作：
• 进入《扣缴个人所得税报告表》申报页面后，选择正确的所属期；
• 所属期为2011年9月1日以前的，网厅不允许申报，请到大厅申报；
• 页面录入明细申报：
• 点击“增行”，依次录入被扣缴义务人“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”；
• 选择申报的“所得项目”，录入正确的“收入额”、“免税所得”、“税前扣除项目”、“减除费用”、“准予扣除的捐赠额”，系统会自动根据不同的所得项目，计算正确的“应纳税所得额”，再自动查找相应的“税率”、“速算扣除数”，计算正确的“应纳税额”；
• 核对填写无误后，点击申报，申报成功，提示是否缴纳税款，点是则跳转到“网上纳税”页面，点否则关闭。
• 模版导入明细申报：
• 下载最新模版后，按要求填写表头项目；
• 依次在模版中填写“纳税人姓名”、“证照类型”、“证照号码”、“所得项目”（可选择）、“收入额”、“免税所得”、“税前扣除项目”明细、“减除费用”、“减除费用”、“准予扣除的捐赠额”、“减免税额”、“己扣缴税额”；
• 当所得明细为“内退一次性补偿金”、“ 解除劳务合同一次性补偿金”、 “个人股票期权行权收入”、 “企业年金”、 “提前退休一次性补贴”所得时，需填写“分摊期数”；
• 模版无公式，导入网厅后，系统会自动根据模版数据展示计算结果，请核对“应补退税额”是否无误，若有误，请核查是否模版填写数据有误，如是请修改模版数据后，重新导入，若是网厅计算税额有误，请不要申报缴税，及时向税务机关提出；
• 模版导入后，网厅会有校验规则，如“身份证号必须为18位有效号码”、“纳税人姓名中不能带有空格、（）、—、数字等特殊字符”等等，或者是数据填写不合规范，如“正常工资薪金所得，纳税人证照类型为居民身份证件时，减除费用只能为3500”、“申报全年一次性奖金时，必须申报当月正常工资薪金所得”等等，若模版填写有违校验规则，将会在导入结果中第一列备注栏以文字形式展示出来，请根据提示进行修改，再重新导入；
• 模版只能导入一次，第二次导入则覆盖上一次导入信息。
• 可点击“导出”，将网厅计算结果导出进行查看，或保存备份；
• 核对申报信息无误后，点击申报，申报成功，提示是否缴纳税款，点是则跳转到“网上纳税”页面，点否，则关闭。
• 注意事项：
• 特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业；其申报操作参考一般行业申报操作；
• 特定行业扣缴个人所得税年度申报表请到大厅进行；
• “所得项目”：同一纳税人有多项所得时，分行填写；
• “免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得；
• “税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。
•  “减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。
• “准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。
• “减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，系统可按应纳税额减征的30%，自动填入此栏，其他需自行录入，请一并录入“减免附表”
• 填报了商业健康险税前扣除明细的，请一并录入“商业健康险明细表”；
• “应扣缴税额”＝“应纳税额”－“减免税额”，为系统自动计算；
• “己扣缴税额”可自动带出系统内可查询到的该纳税人本属期内该所得项目的己扣缴税额，考虑到或许存在系统外实际己扣缴税额，本栏允许据实修改；
• “应补（退）税额”＝“应扣缴税额”－“己扣缴税额”，为系统自动计算，若为负数，则该纳税人本属期存在多缴税款，可到税务机关申报退税。
• 申报保存后，发现申报信息有误，未缴税之前，可以在网厅“办税服务”－“税费申请”－“个税申报作废”作废申报记录，缴税之后，发现申报信息有误，需到大厅进行申报错误更正。