增值税（小规模纳）纳税人该怎么填报
增值税（小规模纳）纳税人该怎么填报
李四
浏览 626 次
2020-02-17
会计服务
请问如何在电子税务局上填报增值税（小规模纳）纳税人？
其他回答
95商服网
发布于
2020-02-17
尊敬的纳税人您好!依照小微企业普惠性税收减免政策的规定，当期增值税季度销售额30万元（月销售额10万元以下（含本数））的增值税小规模纳税人，免征增值税。如有代开（自开）专用发票，具体申报规则如下：
1、当期自开普通发票+代开（自开）专用发票＞30万元（按
月申报为10万元）（不含本数），则全部销售额应缴纳增值税，自开普通发票金额填入主表第3栏或第6栏，代开（自开）专用发票金额填入主表第2栏或第5栏。
2、当期自开普通发票+代开（自开）专用发票≤30万元（按月申报为10万元）（含本数）），则代开（自开）专用发票金额需要缴纳增值税，填入主表第2栏或第5栏。自开普通发票金额可享受减免税政策，个体户填入主表第11栏，企业填入主表第10栏。
3、当期兼营货物及劳务和服务、不动产和无形资产项目的，以2个项目的销售收入合计数确定是否达到减免税标准；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否达到减免税标准；填报规则遵循上述2条。
4、无论当期是否达到减免税标准，代开（自开）专用发票都需要缴纳增值税。主表第1栏≥第2栏＋第3栏；第4栏≥第5栏＋第6栏。
5、依照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》国家税务总局令第2号第七条 、第八条之规定成品油经销企业必须填报《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》。如您未开展成品油经销业务，请联系主管税务机关在金三系统取消成品油经销企业归类标志，取消后不再填报上述附表。
6、如有疑问请您拨打12366或向主管税务机关咨询。
1、当期自开普通发票+代开（自开）专用发票＞30万元（按
月申报为10万元）（不含本数），则全部销售额应缴纳增值税，自开普通发票金额填入主表第3栏或第6栏，代开（自开）专用发票金额填入主表第2栏或第5栏。
2、当期自开普通发票+代开（自开）专用发票≤30万元（按月申报为10万元）（含本数）），则代开（自开）专用发票金额需要缴纳增值税，填入主表第2栏或第5栏。自开普通发票金额可享受减免税政策，个体户填入主表第11栏，企业填入主表第10栏。
3、当期兼营货物及劳务和服务、不动产和无形资产项目的，以2个项目的销售收入合计数确定是否达到减免税标准；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否达到减免税标准；填报规则遵循上述2条。
4、无论当期是否达到减免税标准，代开（自开）专用发票都需要缴纳增值税。主表第1栏≥第2栏＋第3栏；第4栏≥第5栏＋第6栏。
5、依照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》国家税务总局令第2号第七条 、第八条之规定成品油经销企业必须填报《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》。如您未开展成品油经销业务，请联系主管税务机关在金三系统取消成品油经销企业归类标志，取消后不再填报上述附表。
6、如有疑问请您拨打12366或向主管税务机关咨询。